所得税的列报

注册会计师《会计》科目考试中，也会涉及利润表的列报，可能还会涉及到资产负债表和现金流量表的列报，而且是有关于企业所得税，今天小编就以一道例题来说明，企业所得税的在利润表的列报是怎么样的，会出现哪些情况？和小编一起来看看吧。

（一）利润表的所得税费用

所得税费用一般不等于当期应交所得税，可能会存在暂时性差异，所以会涉及到纳税调增调减，还有相关的递延所得税，所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。

（二）案例分析

A公司以2000万元（不含税）购入一台环保设备，并在当月投入使用，按照企业所得税税法规定，A公司对环保设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，3年后，A公司实现利润总额为2000万元，假定A公司未来5年内可能获得足够的应纳税额来抵扣可抵扣的税款，那么A公司在3年后的利润表中应该填列的所得税费用为多少？

A：0万元

B：125万元

C：250万元

D：500万元

解析：

1、这道题会计上的做法按照当年的金额计提折旧，但是税法上按照投资金额的10%税前扣除，产生了暂时性差异；

2、暂时性差异不影响所得税费用的金额，当年所得税费用列报金额为2000*25%=500万元

所以这道题的答案为D

有些会计人不懂得有关企业所得税税前扣除的问题，有关企业所得税税前扣除的问题，你都知道吗？

来源于会计网，责编：小敏