所得税双重扣除

更新时间: 2024.11.22 22:42 阅读:

发票对企业来说至关重要,增值税抵扣和所得税扣除都离不开发票,企业需要取得专票还是普票?有什么区别?有些情况如果想要取得专票还需要加收税点,关于这些发票常识性内容不可不知!

专票和普票

专票和普票都是证明该笔交易发生的凭证,专票有抵扣联,还能作为购买方抵扣增值税税款的凭据。并非所有的普票都不可以抵扣,也不是所有的专票都能进行抵扣非所有的普票都不可以抵扣,也不是所有的专票都能进行抵扣。

划分依据

判断是否还需要进入下一环节流转。专用发票就像半成品,还需要继续加工和流转;普通发票就像产成品,已经完工了,可以进行消费了。

一般纳税人用于流转,使用专用发票。

小规模纳税人,或者一般纳税人用于消费的都要开具普通发票。

增值税普通发票,小规模纳税人按规定领取使用,一般纳税人也可以按规定领用。

应税销售行为的购买方为消费者个人的,贷款服务、餐饮、娱乐服务等不能抵扣的,不可以开具增值税专用发票。

增值税

发票作为进项税额抵扣凭证,扣的是“税”(销项税额),减少的是应纳税额。

企业所得税

发票作为成本费用扣除凭证,扣的是“收入”,减少的是应纳税所得额,发票在两税中的作用并不相同。

增值税进项税额抵扣

强调购进货物、劳务等支付或负担的增值税额不同,注明的增值税额的抵扣凭证种类包括增值税专票、海关进口增值税专用缴款书、扣代缴税款的完税凭证。

按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算的进项税额;

部分增值税电子普通发票、客票行程单等,如购进国内旅客运输服务、支付道路通行费,取得的增值税电子普通发票上注明的增值税额,允许按规定进行抵扣。

开发票要加收税点这个事本身并不合理,但企业在日常经营中,也确实会遇到对方加收税点开票的事情,反映到合同上,就是我们常说的含税价。

  • 实际工作中遇到了,根据实际的情况作具体的测算
  • 通过测算,要让企业净利润最大,成本最小

企业所得税

税前扣除项目报成本、费用、税金、损失和其他支出,必须是与取得收入直接相关的支出,且是符合生产经营活动常规的必要、正常支出。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

内部凭证如工资发放表,外部凭证如发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等等。

发票金额大于实际支出金额

原因区分

采购方实际验收货物,出现货物短缺,导致实际结算金额小于发票。

无法重开发票,将少付款部分的金额剔除,作为税前扣除凭证。

据双方的合同协议、货物验收单据以及供应商同意扣部分款项的同意书等,采购方可以按照实际支付的款项进行税务处理。

员工出差费用报销

员工出差,费用超出企业报销标准,增值税进项税额抵扣和企业所得税的税前扣除也只能按照报销金额为准,员工个人承担部分不得抵扣进项税额,也不得税前扣除。

对于供应商多开发票的,只要是真实的交易,企业可以在正确处理的基础上,作为增值税抵扣凭证,也可以作为税前扣除凭证。

  • 企业没有支付或负担的不能作为进项税额
  • 虚开发票不得抵扣进项税额,不得作为税前扣除凭证
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