所得税税负率

更新时间: 2024.11.07 11:07 阅读：

如果公司税负率异常，金税四期预警，轻的可能专管员让自查，重的可能被税务稽查。那么什么是税负率？怎么计算？税负率异常又是怎么回事呢？下面就把大家关注的这些问题一一回复。

税负率是什么？如何计算？

税负率即税收负担率，用实际交纳的税费除以计税依据，一般如下公式：

增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。

小规模增值税的税负为3%至5%（没有优惠政策下，如果有优惠还要考虑优惠政策），如2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。

纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。如果适用3%的小规模开普票可享受免税政策，那么小规模的税负就应该小于3%。

案例导入：适用3%征收率的小规模第二季度开普票1000收入（免税），开专票1000收入，税额为30，则小规模第二季度增值税的税负为=30/（1000+1000）=1.5%

一般纳税实缴增值税=销项-进项，由于单位从不同单位取得进项的税率不一样，如购进一般货物税率为13%，购进服务为6%，还有可计算抵扣的9%（如飞机票、火车票）及3%如客运票等。

另外不同的单位即使销售同一种产品由于进价与售价不同导致增值额也不一样，以上原因都会导至即使是同一行业也会存在不同的税负差异，但自己单位与自己单位相比除重大的销售结构调整，税负率不应该有较大的差导异，如以前年度税负率为5%，今年税负率为2，同时又低于同行业的税负率，无论税负率偏高或偏低出现异常情况金税四期都可能出现预警。

当然如果是公司结构重大调整是实际业务导致的你也不用担心，即使稽查到你实话实说就是了。

所得税税负异常金税四期也会出现预警。企业所得税=（收入-成本费用）*税得税税率，从公式中不难看出，如果我们的费用不断上涨，而收入却不见上涨，由此可见是否隐瞒收入。这就是为什么每年企业所得税汇算后，有些公司被税务点名的原因。

公司主要两大税种就是增值税与企业所得税，那么2022年这两大税种行业预警负税率又是多少呢？下面提供2022年预警税负率供大家参考。

2022年增值税税负率
01	农副食品加工厂3.50%
02	食品饮料 4.50%
03	纺织品（化纤）2.25%
04	纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91%
05	造纸及纸制品业 5.00%
06	建材产品 4.98%
07	化工产品 3.35%
08	医药制造业 8.5%
09	卷烟加工 12.50%
10	塑料制品业 3.5%
11	非金属矿物制品业 5.5%
12	金属制品业 2.2%
13	机械交通运输设备 3.70%
14	电子通信设备 2.65%
15	工艺品及其他制造业 3.5%
16	电气机械及器材 3.7%
17	电力、热力的生产和供应业 4.95%
18	商业批发 0.90%
19	商业零售 2.5%
20	其他 3.5%
2022年企业所得税行业预警负税率
01	租赁业 1.50%
02	专用设备制造业 2.00%
03	专业技术服务业 2.50%
04	专业机械制造业 2.00%
05	造纸及纸制品业 1.00%
06	印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
07	饮料制造业 2.00%
08	医药制造业 2.50%
09	畜牧业 1.20%
10	通用设备制造业 2.00%
11	通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%
12	塑料制品业 3.00%
13	食品制造业 1.00%
14	商务服务业 2.50%
15	其他制造业--管业3.00%
16	其他制造业1.5%
17	其他建筑业 1.5%
18	其他服务业 4.00%
19	其他采矿业 1.00%
20	皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%
21	批发业 1.00%
22	农副食品加工业 1.00%
23	农、林、牧、渔服务业 1.10%
24	木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%
25	零售业1.5%
26	居民服务业 1.20%
27	金属制品业--轴瓦 6.00%
28	金属制品--弹簧 3.00%
29	金属制品业 2.00%
30	建筑材料制造业--水泥 2.00%
31	建筑材料制造业--水泥 2.00%
32	建筑安装业 1.50%
33	家具制造业 1.50%
34	计算机服务业 2.00%
35	化学原材料及化学制品制造业 2.00%
36	工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%
37	工艺品及其他制造业 1.50%
38	废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
39	非金属矿物制品业1.00%
40	纺织业--袜业 1.00%
41	纺织业 1.00%
42	纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
43	房地产业 4.00%
44	电气机械及器材制造业 2.00%
45	电力、热力的生产和供应业 1.50%
46	道路运输业 2.00%