常见所得税永久差异

更新时间: 2024.11.20 22:52 阅读:

1…税务检查,盯的是永久性差异

2…财务分析报告给老板汇报,反映也是永久性差异,而不是暂时性差异

(暂时和永久都是所得税问题。)

1...捐赠

非公益性,是永久性差异。

公益,是暂时性(扶贫3年后和会计利润12%)

2...职工薪酬。

工会经费和职工福利费(永久性)

职工教育经费(暂时性。可以结转以后年度,递延所得税资产)

4…折旧与摊销。

(暂时性。有调增就有调减,可能存在递延所得税资产或负债,500万一次性折旧)

5…资产减值

(暂时性。调增,实际发生时调减)

6…广宣费

(暂时性。可无限期结转以后年度)

7…研发费加计、招待费、行政罚款滞纳金、免税收入(比方分红、国债利息)。

(这几项都是永久性)

8...公允价值,变动利益。(浮盈或浮亏,暂时性)

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