所得税永久性差异项目
在企业所得税的实操中,除了纳税申报,另一座大山就是递延所得税的核算了。文章整理了递延所得税的背景原理、产生原因、分类、具体情形以及对应的会计分录样例。一、背景原理:资产负债表债务法我国企业会计准则第1
2024.11.221…税务检查,盯的是永久性差异
2…财务分析报告给老板汇报,反映也是永久性差异,而不是暂时性差异
(暂时和永久都是所得税问题。)
1...捐赠
非公益性,是永久性差异。
公益,是暂时性(扶贫3年后和会计利润12%)
2...职工薪酬。
工会经费和职工福利费(永久性)
职工教育经费(暂时性。可以结转以后年度,递延所得税资产)
4…折旧与摊销。
(暂时性。有调增就有调减,可能存在递延所得税资产或负债,500万一次性折旧)
5…资产减值
(暂时性。调增,实际发生时调减)
6…广宣费
(暂时性。可无限期结转以后年度)
7…研发费加计、招待费、行政罚款滞纳金、免税收入(比方分红、国债利息)。
(这几项都是永久性)
8...公允价值,变动利益。(浮盈或浮亏,暂时性)
在企业所得税的实操中,除了纳税申报,另一座大山就是递延所得税的核算了。文章整理了递延所得税的背景原理、产生原因、分类、具体情形以及对应的会计分录样例。一、背景原理:资产负债表债务法我国企业会计准则第1
2024.11.22暂时性差异一、什么是暂时性差异?前面学过的资产和负债的计税基础,因为会计准则和税法规定不一致,导致账面价值和计税基础可能存在差异。有些差异是暂时性的,比如资产因折旧方法、折旧年限不一样导致的差异,就是
2024.11.22又有公司因为税负率过低被查!罚款40万,负责人被判刑!经常有企业会因为税负率异常的问题被税局稽查,所以“税负率”这三个字常常会让企业听之变色。刚好最近有会计朋友过来问小知:企业税负率多少是正常的?应该
2024.11.22同是地球人,可能做同样工作,同样的付出,为什么在不同的国家,收入会有如此之大差距?让我们来仔细分析一下这个扎心的问题。首先,我们要从汇率谈起。汇率这个神秘的东西决定了一国货币跟另外一个国家货币之间换算
2024.11.20“差异”是指会计与税法对某些收入、费用由于计入“利润总额”与“纳税所得”的 “口径”与“时间”不同而产生的。由于双方“计算口径”不同而产生的差异为永久性差异。由此可见,永久性差异是指由于会计确认利润总
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