所得税是一种费用
内容源于真实案例,略有删改)四、案例启示北京市盈科(郑州)律师事务所吴建华律师提示,法律并不禁止当事人在交易过程中自行约定相关税费的承担主体。在股权转让、房屋买卖和租赁等交易过程中,类似本案的税费争议
2024.11.07导读:发票抵扣联是负数的情形,本篇分钟给您带来了两种处理方法。一种是已经抵扣的,一种是未能抵扣的,详情群殴您能参考如下的会计处理,同时不要忘了根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出,如下。
发票抵扣联是负数的如何抵扣做账?
答:发票抵扣联是负数的情形,主要是以下两种解决:
如果对方已抵扣,则需要连同负数发票和更正后新开的发票一起送至购买方;如果未抵扣,通知对方不要抵扣,把更正后开具的寄给对方即可。
购货方已认证抵扣的,收到红字发票后,要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出:
借:库存商品(红字)
贷:应付账款(红字)
应交税费-应交增值税(进项税转出)
认证未通过的,购货方不抵扣进项税,也不做进项税转出。
销售方会计处理:
借:应收账款(红字)
贷:主管业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(红字)
同时,购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单,递交销售方,作为销售方开具红字(负数)专用发票的合法依据。
销售方在未收到证明单以前,不得开具红字(负数)专用发票;收到证据单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字(负数)专用发票。
红字(负数)专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。
内容源于真实案例,略有删改)四、案例启示北京市盈科(郑州)律师事务所吴建华律师提示,法律并不禁止当事人在交易过程中自行约定相关税费的承担主体。在股权转让、房屋买卖和租赁等交易过程中,类似本案的税费争议
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