建筑企业税率不止25%，企业所得税实际税率45%？如何合理降至0.5%？

　　有些建筑老板常常都会有疑问：税负怎么如此重？从一般人的角度看来，公司纳税比利润还多就很离谱，不禁让人感叹：挣得钱都拿去缴税了!

　　营改增后，建筑业企业的建筑工程施工机器设备、原材料、和建筑工程施工费等产品成本能够抵扣进项税额，但建筑企业的人力成本没法抵扣进项税额，人力成本在建筑业工程项目固定成本中常占占比较为高，一般在20%-30%上下，这些没法抵扣进项税额的人力成本，将会会导致建筑业企业所得税整体税负提升。也导致企业因为无法取到发票而导致利润虚高，建筑企业税率不止25%，企业所得税实际税率高达45%？25%的企业所得税，20%的分红个税？企业该如何进行解决此类问题呢?建筑行业税收筹划：

　　国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

建筑企业税率不止25%，企业所得税实际税率45%？如何合理降至0.5%？

　　个人独资核定征收税收优惠政策

　　①成立服务类型的个人独资企业，例如某工程管理中心，某建筑设计工作室等，采用业务分流或者剥离重组的方式，享受核定征收政策。

　　小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　　②设立采购类型的个人独资企业，比如某材料采购中心，将商贸采购销售类型的业务分包出来，A公司是建筑行业公司，承接的工程项目含有材料采购业务。可以在园区设立采购中心，把采购业务分离出来，由采购中心去采购回来产品/材料，然后采购中心再把材料/产品卖给A公司，再通过个人独资和供应商发生业务往来。

　　销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　建筑公司税收筹划案例：

　　上海某建筑设计公司，一年不含税营业额为900万元，房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业

　　原本纳税：

　　增值税：900*6%=54万

　　附加税：54*12%=6.48万

　　企业所得税：(900-200)*25%=175万

　　个人所得税：(900-200-175)*20%=105万

　　纳税总额：340.48万

　　以业务分流，成立个人独资企业，享受核定个税0.5%-2.1%，合理节税：

　　增值税：450*1%=4.5万

　　附加税：4.5*12%=0.54万

　　企业所得税：0

　　个人所得税：9.45万

　　纳税总额14.49万/家*2=28.98万

　　900万的额度总纳税只需要28.98万，与非核定征收相比，筹划前340.48万，节税：311.5万，节税比例：91.49%。