综合所得税收入合计

（应该是一致的）

（1）增值税收入

累计销售额，包括：按适用税率计税增值额+简易法计税销售额+免抵退办法出口的销售额+免税销售额，还有一个检查调增的收入

（2）企业所得税收入

申报表上，营业收入包括：主营业务收入+其他业务收入（不包括营业外收入）

（3）例如，一家制造生产企业，一般纳税人甲，销售商品给乙。2022年12月2日签订采购合同，合同签订，十天之内开具发票给乙公司，且商品于2023年1月20日交货，合同价款合计金额113万。

结果，2022年12月增值税收入100万，企业所得税未做收入处理，请问调整一致吗？

答：不需要调整。

先开票了，先交增值税。

但是所得税方面，因为当时没有验货，货物还没有发生风险和所有者转移。所以增值税所得税不一致。