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在此概览中，您可以了解荷兰的税收制度如何运作，尤其是每年的荷兰所得税申报表。

荷兰的不同税种

无论您是荷兰公民还是外籍人士，如果您在荷兰居住期间赚钱，都需要纳税。

Belastingdienst （荷兰税务局）通过各种渠道征税。以下是您在荷兰最有可能遇到的主要税种：

所得税（所得税）

如果您在荷兰赚钱或工作，那么您需要为您的收入纳税。您可以通过年度纳税申报表 ( aangifte inkomstenbelasting )申报所得税，这可以在线完成或在荷兰税务顾问的帮助下完成。

如果您受雇于一家公司，那么您的雇主将从您的工资中预扣您的所得税，这称为工资税（包含在工资税中）。如果您在荷兰是个体经营者，那么您必须通过年度纳税申报表计算并缴纳所得税。

工资税（工资税）

工资税是雇主从雇员的工资中预扣的税款和其他供款，这样雇员就不必在以后支付所得税。工资税由工资税（工资税或loonbelasting ）和养老金、失业津贴和其他 荷兰福利和津贴的国家保险缴款组成。

您的工资税每个月都会从您的工资中扣除。对于外籍人士来说，在讨论新工作的薪水和雇佣合同条款时，请务必牢记扣除额 。您的含税总工资 ( bruto salaris)与扣除税后的净工资 ( netto salaris )之间存在很大差异。

增值税营业税

Belastingdienst 还通过销售税或收入税 ( omzetbelasting ) 征税，在荷兰称为 BTW ( belasting over de toegevoegde waarde )。除某些基金会和协会外，所有企业都必须在其商品和服务的价格中加上顺便说一句。BTW 分为三个不同级别：0%、9% 和 21%（最常见的比率）。

企业（包括自由职业者）必须通过季度销售税申报 ( BTW aangifte ) 计算他们赚取和花费的 BTW。然后他们将这笔钱支付给 Belastingdien。可以在本页末尾找到其他类型的税种列表。

年度所得税申报表（income tax return）

即使工资税已经从您的工资总额中预扣，作为预征税或所得税付款，您通常仍需要完成年度所得税申报表。如果您需要这样做，荷兰税务局会通知您。

纳税申报表对于平衡您的“预付”税款与其他财务方面是必要的，例如：

• 你伴侣的收入。
• 抵押贷款。
• 额外收入、储蓄或投资。
• 税收减免，例如学习 或 医疗保健费用。

我需要做荷兰纳税申报表吗？

荷兰财政年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日。1 月，您将收到Belastingdienst 的一封信 ( aangiftebrief )，要求您完成上一年的纳税申报表。如果您的财务状况很简单且不包含上述任何要素，那么您可能不会收到信件，也可能不需要提交年度纳税申报表。您可以随时访问 Belastingdienst 分支机构或致电 BelastingTelefoon 0800 0543 了解您是否需要完成所得税申报表和/或索取信函。

荷兰纳税申报的截止日期是什么时候？

提交年度所得税申报表的时间为 3 月 1 日至 4 月 30 日，除非您或您的会计师要求延期 ( uitstel aangifte )。您可以通过 BelastingTelefoon 或 Belastingdienst 网站执行此操作（您需要您的DigiD）。如果您未在 5 月 1 日之前提交纳税申报表或申请延期，那么您可能会被罚款。

纳税申报表上的 Box 系统

荷兰的荷兰纳税申报单上的收入分为三类：方框 1、方框 2 或方框 3（以表格上的勾选方框命名）。每个方框适用于不同种类的收入并具有不同的税率。以下是盒子类别及其不同收入来源的概述：

专栏 1：工资收入

方框 1 中的收入根据您的收入按不同税率征税。查看下表以查看适用于您的工资总额的费率。

方框 1 包括什么？

方框 1 的收入包括：

• 从您的工作或工作中获得的工资。
• 来自您的业务的收入。
• 作为自由职业者、艺术家、保姆或职业运动员的收入。
• 来自养老金和福利的收入。
• 小费之类的小费。
• 国外收入。

方框 1 的扣除包括：

• 房屋所有权的可扣除成本。
• 收入支出，例如年金保费。
• 赡养费和其他赡养义务。
• 具体医疗费用。
• 暂时住在严重残疾人士的家中。
• 学费和其他学习费用。
• 维护列入遗产名录的建筑。
• 放弃风险投资。

专栏 1 2023 年税率

你在2023年还没有达到国家领取养老金的年龄（state pension age）：

您将在 2023 年 达到领取养老金年龄（state pension age ）：

您在 2023 年之前达到国家领取养老金年龄 ( AOW-leeftijd ) 并且出生于 1946 年或之后：

专栏 2：有限公司权益所得

方框 2 涵盖来自BV等有限公司的重大权益或控股（至少 5%）的收入。2022 年，方框 2 中的收入税率为 26.90%，与 2022 年和 2021 年一样。2020 年为 26.25%，2018 年和 2019 年方框 2 中的收入税率为 25%。

方框 2 收入包括：

• 定期福利，例如股息。
• 资本收益，例如股票收益。

专栏 3：资产和储蓄

专栏 3 涵盖储蓄和投资等资产的收入。您的资产价值减去债务，每年 1 月 1 日计算一次，以确定您的净资本值。每个人都有权获得一定数量的免税资本 ( heffingsvrij vermogen )。

2023 年免税资本额

到 2023 年，您可以拥有价值高达 57.000 欧元的个人资产和 114.000 欧元的夫妻资产，而无需对它们征税。

2022 年免税资本额

到 2022 年，个人可以拥有价值高达 50.650 欧元的资产，夫妻可以拥有价值高达 101.300 欧元的资产，而无需对它们征税。

2021 年免税资本额

到 2021 年，您可以拥有价值高达 50.000 欧元的个人资产和 100.000 欧元的夫妻资产，而无需对它们征税。

2020年免税资本额

到 2020 年，您可以拥有价值高达 30.846 欧元的个人资产和 61.692 欧元的夫妻资产，而无需对它们征税。

2019年免税资本额

在 2019 年，您可以拥有价值高达 30.360 欧元的个人资产和 60.720 欧元的夫妻资产，而无需征税。

2018年免税资本额

在 2018 年，您可以拥有价值高达 30.000 欧元的个人资产和 60.000 欧元的夫妻资产，而无需征税。

如果您超过退休年龄，那么这些值会更高。

按资本计算的税

请注意，2023 年的计算将从 2023 年 2 月开始提供。

超过免税额的资本税按三档计算（2022年）：

框 3 资产包括：

• 股票和股份。
• 银行和储蓄账户。
• 第二居所或投资物业。
• 养老保险政策（如果与自住住宅无关）。

方框 3 豁免

某些资产在方框 3 中免税，其中包括：

• 您居住的房产（如果您拥有）。
• 可移动财产，例如家具、艺术品或汽车（除非它们是投资）。
• 某些种类的保险。
• 对森林、自然或某些绿色、社会、道德、文化或创业项目的投资。

30%裁定

30% 的报销规定对荷兰的某些外籍雇员来说是一项税收优惠。最重要的好处是您的荷兰总工资的应税金额从 100% 减少到 70%。所以你工资的 30% 是免税的。访问30% 裁决页面了解更多信息。

荷兰税收和非居民

如果您有来自其他国家的收入，或者您居住在荷兰境外并有荷兰收入，那么您通常需要进行年度荷兰所得税申报表。如果您在这一年中搬进或搬出荷兰，那么提交纳税申报表可能是明智之举，因为您可能有权获得大笔退税。

荷兰税务合伙人

Belastingdienst 对您的税务合伙人（财务合伙人）可以是谁有广泛的解释。最常见的情况是，您的税务合伙人是与您结婚、注册合伙或只是同居的人。

一般和劳工税收抵免

荷兰的每个纳税人都有权获得一般税收抵免 ( algemene heffingskorting )，每个工作人员都有权获得劳动税收抵免 ( arbeidskorting或loonheffingskorting )。荷兰的两种税收抵免均由您的雇主计算并计入您工资的税收余额中，因此无需采取任何措施即可获得它们。如果您为自己工作，那么税收抵免将在您完成年度纳税申报表时计算。

您的税收抵免的价值取决于您的收入，随着收入的增加而减少：

2023 年低于退休年龄：

其他荷兰税收优惠

荷兰为低收入人群提供多种税收优惠 ( toeslagen) 。这些包括：

• 医疗津贴_
• 租金补助（租金补助）
• 失业救济金（WW 福利）
• 儿童福利

荷兰的其他税收形式

荷兰还有许多其他形式的直接和间接税。这些包括：

进口税（关税）

对从国外接收或进口的货物缴纳的税款。金额取决于商品的价值以及您是作为个人还是为您的企业收到商品。自 2021 年 7 月起，所有进口商品均需缴纳增值税。之前对价值 22 欧元或以下商品的免税政策不再存在。

机动车税_

当您购买或进口机动车辆，或将车辆置于您的名下时，需缴纳此税。金额取决于车辆类型（汽车、货车、摩托车、卡车等）、重量和燃料类型。它属于环境税类别。

继承税（继承税）

如果某人的财产和财务事务在荷兰，则对某人死后通过继承获得的财富征税。

赠与税（赠与税）

对荷兰居民作为礼物接受的任何物品的价值缴纳的税款。

公司税（法人税）

适用于在荷兰成立的公司以及从荷兰获得收入但未在荷兰成立的公司。

转让税_

转让税必须由买方在购买房产或企业时支付。最常见的转让税形式适用于某人 购买房屋或公寓时，目前的税率为房产价值的 2%。从 2021 年 1 月 1 日起，在荷兰购买第一处房产的 18-35 岁人群将无需支付转让税。从 2023 年起，第一处房产的成本不得超过 440.000 欧元。

赌博税（赌博税）

2023 年，必须对在任何（线下）概率游戏中赢得的价值超过 449 欧元的奖品缴纳 29.5% 的博彩税。

荷兰税收处罚

自 2015 年 7 月 1 日起，荷兰税务局加大了对未申报收入的处罚力度。自愿申报隐性收入、财富或遗产的罚款从 30% 上升到 75%。被 Belastingdien 发现的隐藏收入可能面临高达 300% 的罚款。然而，从 2018 年起，自愿披露不再是有未报告储蓄和投资收入的纳税人的选择。