综合所得税年度汇算补税为什么

如何计算自己该退税还是该补税？

根据规定，如果2022年度已依法预缴个人所得税，且年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元或者年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人，可免予办理年度汇算。此外的纳税人都应依法进行年度综合所得汇算清缴。

所谓年度个人所得汇算清缴，是指对居民个人（纳税人）一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（即综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。需要注意的是，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

如果你觉得这段话有些难以理解，那么不妨按照这个公式进行计算：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

如果所得数额为正数，那么意味着你去年预缴的个税不足，需要补税；如果所得数额为负数，则是你去年多预缴了个税，可以申请退税。

不过需要提醒的是，根据有关规定，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过 12 万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过 400 元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果多预缴了税款，申请退税是纳税人的权利，无论多小的税款，都可以办理年度汇算申报并申请退税。当然，如果纳税人自愿放弃退税，也可以不办理年度汇算申报。

全年一次性奖金按月换算税率单独计税

在计算2022年个人年度收入的时候，往往会遇到年终奖等一次性奖金的问题，对此税务部门有专门的优惠政策：全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税。据悉，目前该优惠政策的执行期限已经延续至2023年底，因此在申报2022年度汇算清缴时，依然可以享受该政策。也就是说，如果你有年终奖，可在单独计税或者全部并入综合所得计税之间做出选择。由于不同的计税方式会影响纳税金额，大家可以通过个税APP，按照两种计税方式都操作一下，比较一下哪种计税方式对自己更合适。

6月30日前该报未报将面临处罚

根据国家税务总局发布《个人所得税综合所得年度汇算办税指引》，居民个人应在每年6月30日之前完成上一年度的“个人所得税综合所得汇算清缴”。未应该申报而未在规定期限内完成汇算清缴的纳税人，

根据税法规定，如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。但如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第62条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据税收征管法第64条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

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文/北京青年报记者 张钦

编辑/樊宏伟