新电子税局热点问答 —— 居民企业（查账征收）企业所得税（月）季度申报

01、查账征收的企业所得税在哪里进行季度预缴申报?

答: 可通过以下功能路径办理:

①、[我要办税] -[税费申报及缴纳] - [居民企1(查账征收) 企业所得税月 (季) 度申报]业

②、本期应申报提醒进入办税功能

③、通过首页搜索栏输入关键字进行查找

02、居民企业 (查账征收)企业所得税月 (季)度申报功能有哪些变化?

答: 有如下变化:

①、新电子税局在原来的传统表单填写申报模式下，新增加一键零申报、简易申报等模式，系统会根据纳税人的身份特征、历史涉税行为和财务报表数据等自动匹配适合的申报模式。

②、若纳税人已报送同期财务报表，申报企业所得税时系统会自动获取财务报表信息，对“营业收入营业成本”“利润总额”进行预填。因此，建议纳税人在征收期内先报送财务报表，再申报同期企业所得税。

03、选择就地预缴的分支机构需要申报企业所得税吗?

答: 需要。查账征收方式的居民企业 (包括境外注册中资控股居民企业) 应在规定的纳税期限内进行月 (季) 度预缴纳税申报，包括总机构与需要就地预缴的分支机构。

04、如果系统预填数据与我公司实际数据存在差异，应当如何修改?

答：纳税人可直接对预填数据进行修改，也可以点击申报页面右上角[我要填表] 进入到传统表单填写页面修改数据。

05、取得税务机关下发的《企业所得税预缴方式(实际利润额以外)核定通知书》，应该如何进行申报?

答：纳税人取得税务机关下发的《企业所得税预缴方式 (实际利润额以外) 核定通知书》，只需根据通知书的内容填写“税务机关确定的本期应纳所得税额”“季末从业人数”“季未资产总额 (万元)”提交申报即可。

06、取得的国债利息收入等减免税收入，在申报时应该如何填写?

答：若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额等，在申报时可点击主表第7、8、13栏的[填写优惠事项] 进行填报。

07、当填写完申报表点击提交时，系统提示"是否需要进行风险扫描”，我该如何操作?

答：系统自动弹出“风险提示服务”时，纳税人可点击[风险提示服务] 进行风险扫描，也可直接点击[提交申报]。

若点击[风险提示服务] ，系统会自动进行数据风险扫描，纳税人可根据系统提示点击[修改表单]对数据进行修改，也可以点击[继续申报]。

08、我上个属期未申报企业所得税，现在已经过了申报期，还可以在新电子税局申报吗?

答：系统会自动检测纳税人是否存在上期未申报的企业所得税，如果存在，则提示“您上期未申报，请先完成往期申报后进行办理”，点击[去办理] 即可。