借款的所得税抵扣
有时候,公司遇到了资金困难,难周转的时候,很多老板就会想到借款,关于这个借款,很多老板们都会有这么一个疑问,我们公司在去年的时候发生了几笔借款费用,它能不能再企业所得税汇算清缴中税前扣除呢?企业在生产
2024.11.08公车私用存在税务风险?
“我是大股东、车子在我名下,我拿这辆车的各项费用去公司报销,怎么啦……”
这种问题的关键不在报销,在于每月用车费用报销需要与当月发放的工资合并缴纳个人所得税。
个人买车和公司买车,是两个不同的纳税主体,私车公用的费用到公司报销,似乎有些名不正言不顺。在所得税汇算清缴时,应做纳税调整,否则会给企业带来一定的税务风险。
如何正确用车辆为企业降低成本?
首先,老板、股东买车,如果将车子过户到公司名下,那么使用车辆所产生的费用,都能顺利地报销,抵扣企业所得税。
其次,作为公司的固定资产,每年能提折旧,为企业节省成本。
如果非要私车公用,所在公司报销的各项费用,应当归于股东分红,缴纳个人所得税。车辆过户到公司名下,就可以通过卖车和报销,将股东分红拿到手。
公司机动车什么时候开始抵扣进项税?
在财税2013-37号附件2中,有两条关于进项税额的规定:
1、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣。
2、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。进项税抵扣注意事项有:
1、抵扣进项税额的原始凭据是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是是否及时申报。
2、有无将外购固定资产以低价值易耗品、修利备用件的名义入账巧立名目,多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报进项税额。
哪种公司车辆及用途不能抵扣进项税?
如果公司购车仅用于接送职工上下班的班车,属于用于职工的福利,是不能抵扣进项税的。
根据《增值税暂行条例实施细则》第五十二条,公司购入汽车,可以既用于应税项目,又用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费。
比如,购入运输车辆,既可以用于生产经营,又可以用于物资运输,还可以用于应税项目和免税项目,这些情况下都是可以抵扣进项税的。
但如果用于员工福利,如,招聘接送、上下班接送、春节返乡接送等,则不能抵扣进项税。
企业旧车过户给他人,需要缴税么?
企业将使用过的车辆过户给他人,如果当初已经抵扣了17%的增值税,在销售时可以自行开具增值税普通发票,据票入账,申报缴纳增值税。
一般纳税人企业购车财务人员如何做账?
一般纳税人企业购买车辆,车辆购置税发票一张,保险发票两张,购买汽车装具增值税普通发票一张,机动车销售统一发票一张。
一般纳税人购车,如果用于增值税应税项目的,应将机动车统一发票拿到税务机关认证,通过的当月申报抵扣。
需要这样计入固定资产机动车销售统一发票记载发票金额—税额部分+车辆购置税+汽车装具增值税普通发票载明金额,保险发票计入管理费。
借:固定资产(不含税的机动车发票金额+车辆购置税+汽车装具发票载明金额)应交税费—应交增值税(进项税额—机动车发票税额部分)
管理费(保险费)
贷:银行存款或现金
如果非增值税一般纳税人企业,就不用分拆机动车发票税额和金额,不用做进项税额,如:
借:固定资产(机动车发票金额+车辆购置税+汽车装具发票载明金额)
管理费(保险费)
贷:银行存款或现金
有时候,公司遇到了资金困难,难周转的时候,很多老板就会想到借款,关于这个借款,很多老板们都会有这么一个疑问,我们公司在去年的时候发生了几笔借款费用,它能不能再企业所得税汇算清缴中税前扣除呢?企业在生产
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2024.11.07