所得税表单勾选

今日小编和大家分享一个企业所得税汇缴申报的常见问题，这个问题并不新，但是值得旧事重提，因为大部分企业在填报完《企业所得税年度纳税申报基础信息表》后就会遇到这个问题，并且遇到该问题的会计们也会觉得很疑惑.

那究竟是什么问题呢？小编我就不卖关子了，下面我们就一起来一探究竟~

某企业会计填报完《企业所得税年度纳税申报基础信息表》后，表单勾选发现选择不到收入、支出、期间费用明细表，表单直接从A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）》跳至A105000《纳税调整项目明细表》，如下图所示：

作为一名会计从业者，该会计朋友认为收入、费用、期间费用明细表是必须填报的表单，是反映企业账务处理结果的重要表单，怎么会没有这几张报表呢？该会计朋友不禁怀疑是否因为汇缴报表刚上线，系统还不完善，仍存在问题，是否需要过段时间才能填报汇缴申报表？

非也，系统并不存在问题，而是符合以下这种情况的企业在申报企业所得税汇缴时无需填报收入、支出、期间费用明细表。

依据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）：

......小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。　　

上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

而该企业正是符合上述条件的小型微利企业所得税纳税人，具体其填报基础信息表可以证明：109是否小型微利企业“是”，如下图所示：

知识点延申

1. 满足什么条件认定为小型微利企业？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2. A105000《纳税调整项目明细表》数据项都是灰色的为什么无法填报数据？

答：该表为企业所得税调整项目的总表，许多调整事项有其明细附表，如职工薪酬纳税调整明细表、广告和业务宣传费调整明细表等，因此需要先填报其二级明细附表后，此表点击读取数据即可。

3. 小型微利企业所得税优惠减免税额主表无法带出数据，又不能手工填写？

答：主表点击读取数据后保存。

4. 企业所得税年度申报表填报完成点击风险提示服务有很多提醒信息，该怎么处理？

答：依据风险提示服务中的信息结合企业自身实际情况自查，若并未发生风险提示服务情形的，提醒类信息可以忽略不用处理。

5. 单位20年度正常处置一辆二手自用小轿车，需要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》么？

答：需要填报。