所得税小规模纳税人标准

小规模纳税人和一般纳税人的区别傻傻分不清？没关系，你所不懂的，今天小编就都来告诉你！

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什么是一般纳税人？

什么是小规模纳税人？

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一般纳税人

一般纳税人：除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

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小规模纳税人

小规模纳税人：年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

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一般纳税人

和小规模纳税人有什么区别？

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计税方式不同

一般纳税人：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

● 指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

● 应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=不含税销售额×税率

举个例子：

一般纳税人

2022年1月取得销售货物收入100万元（不含税），货物适用税率13%，

当月购进货物80万元（不含税），货物适用税率13%，取得增值税专用发票。

销项税额=100×13%=13万元

进项税额=80×13%=10.4万元

应纳税额=13-10.4=2.6万元

小规模纳税人：适用简易计税方法。

● 指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

●应纳税额计算公式：

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

举个例子：

小规模纳税人

2022年1月取得销售货物收入100万元（不含税），当月购进货物80万元（不含税）。

应纳税额=100×3%=3万元

适用税率

（征收率）不同

一般纳税人：适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率3%、5% 。

小规模纳税人：适用增值税征收率3%、5% 。

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增值税纳税期限不同

一般纳税人：以月为纳税期限，特殊情况除外。

小规模纳税人：可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一般1个季度为申报期。一经选定，一个会计年度内不得变更。

04

增值税发票使用不同

一般纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，可以自行开具增值税普通发票和增值税专用发票，一般按基本税率开具，简易计税方法下按征收率开具。

小规模纳税人：销售货物、提供应税劳务或服务等，一般自行开具增值税普通发票。但是根据业务需要，也可以申请增值税普通发票。

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增值税免税政策不同

一般纳税人：不享受免税政策。按照销项税额扣减进项税额，进行缴税。

小规模纳税人：可以享受免税政策。当下免税政策，季度开票额：

>30万，专+普票全额按1%缴纳增值税，

≤30万，专票部分按1%缴纳增值税，普票部分免征增值税。