增值税零税率和免税的区别

税收管理要求不同

增值税有多档税率，零税率也是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可

以适用零税率。无须税务机关审批或备案。

但免征增值税却是税收优惠，要遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机

关审批，或报送税务机关备案。

纳税人可以主动放弃免税优惠（包括减税优惠，下同）。但一经放弃，36 个月内不得再申请免税。《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税[2007]127 号）规定："要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。"而且"一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。"纳税人也可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，36 个月内不得再申请适用零税率。但如何办理放弃适用零税率手续，暂无规定

不征税：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。（常见的不征税收入有：增值税开票系统编码 6 开头的项目以及企业所得规定的财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金）

举例说明：某老年人带着自己的导盲犬乘坐公共交通工具，老年人也是人，有买票义务，但是享受相关政策不用购买车票，导盲犬不属于人，没有买票义务。

总结：零税率是增值税税率的一种，增值税最大的特点是销项减进项，零税率进项可以抵扣；免税是国家税收优惠政策，符合条件即可享受，免税涉及到各税种，但免征增值税的进项不能抵扣。零税率与免税都有纳税义务，而不征税则没有纳税义务。