所得税费用会计科目编码

一、前言

会计科目作为会计核算的基础，其设置与编码规则必须在SAP中统一规范，以保证集团所有使用SAP的公司在会计核算方面的一致性，会计报表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。

二、编码规则

(一)、总则

SAP会计科目的编码使用10位阿拉伯数字，其中，前4位数以《企业会计准则——应用指南》中规定的会计科目编号为准，后6位数根据集团实际情况编排。

一般情况下，可以将会计科目分为总分类科目和明细类科目。总分类科目又称一级科目或总账科目，是对会计要素具体内容所做的总括分类，它提供总括性的核算指标，如“固定资产”、“原材料”、“应收账款”、“应付账款”等。

明细分类科目又称二级科目或明细类科目，是对总分类科目所含内容所作的更为详细的分类，它能提供更为详细、具体的核算指标，如“应收账款”总分类科目下按照具体单位名称分设的明细类科目，具体反映应向该单位收取的货款金额。如果有必要，还可以在二级科目下分设三级科目、四级科目等进行会计核算，每往下设置一级都是对上一级科目的进一步分类。

在我国，总分类科目一般由财政部统一制定，各单位可以根据自身特点自行增设、删减或合并某些会计科目，以保证会计科目的要求。

一级会计科目的编号一般采用四位纯数字表示，其中：第一位数字（即千位）表示会计科目的类别，其中1表示资产类，2表示负债类，3表示所有者权益类，4表示成本类，5为损益类；第二位数字（即百位）可以划分大类下面小类；剩余两码为流水号。为便于会计科目的增减，一般情况下，编码要考虑到未来的扩展性，在编码之间，留有一定的间隔。

二级会计科目一般采用六位编码，其中前四位为一级科目的代码，后两位为流水号。

如：银行存款（一级科目编码为1002）下根据银行的不同，设置多个二级别科目，诸如“中国银行”、“中国工商银行”、“中国农业银行”等等，则可分别编码为：

100201中国银行

100202中国工商银行

100203中国农业银行

一般情况下，二级科目都是根据企业的需要来设置的。但无论一级科目、二级科目如何设置，其前提都必须要保证编码的唯一性。因此，为了确保会计科目的唯一，数据保存时的检验动作必不可少。

(二)、细则

1. 1001库存现金:编码的第5、6位用以区分集团和下属公司，01代表下属公司，02代表集团，一般情况下仅使用1001010000库存现金—公司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务集团出纳来核算。使用1001020000库存现金—集团出纳来核算。

2. 1002银行存款:编码的第5、6位代表不同银行，如01代表中行，02代表工行，03代表农行;第7至10位为自然序号，代表不同的帐号。

3. 1012其他货币资金:编码的第5位代表不同类型的保证金，0代表信用证保证金，1代表承兑保证金，2目前空缺，3代表保函保证金。

4. 1101交易性金融资产:编码的第5、6位，01代表成本，02代表公允价值变动;编码的第7位代表不同类别，1代表股票，2代表债券，3代表基金。

5. 1121应收票据:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。

6. 1122应收账款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。

7. 1123预付账款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;集团外又按照第10位代表不同类别，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。

8. 1131应收股利:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。

9. 1132应收利息:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。

10. 1221其他应收款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表个人;第7至10位均为0。

11. 1231坏帐准备:编码的第5、6位，01代表应收账款，02代表预付账款，03代表其他应收款;第7至10位均为0。

12. 1403原材料:编码的第5、6位，一般情况下均使用01，02代表上线前未经处理的报废原材料;第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。

13. 1404材料成本差异:编码的第5、6位，01代表采购差异，02代表价格更正;第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。

14. 1405库存商品:编码的第5、6位，01代表自制半成品，02代表库存商品;第7至10位为自然序号，代表不同类别的物料。

15. 1408委托加工材料:编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料;目前暂用1408010000一个科目。

16. 1409在制品:编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料;目前暂用1409010000一个科目。

17. 1411低值易耗品:编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料;目前暂用1411010000一个科目。

18. 1471存货跌价准备:编码的第5、6位代表不同类别，01代表原材料，02代表半成品，03代表整车;第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料或车型。

19. 1511长期股权投资:编码的第5、6位，01代表成本，02代表损益调整，03代表其他权益变动;第7至10位为自然序号，代表不同被投资公司。

20. 1512长期股权投资减值准备:编码的第5、6位定为01，第7至10位为自然序号，代表不同被投资公司;同一被投资公司的成本、损益调整、其他权益变动和减值准备的第7至10位应当保持一致。

21. 1601固定资产:编码的第5、6位代表不同类别，01代表房屋，02代表建筑物，03代表机器设备，04代表运输工具，05代表电子设备，06代表办公设备，07代表模具，08代表其他;第7至10位均为0。

22. 1602累计折旧:规则同1601固定资产。

23. 1603固定资产减值准备:规则同1601固定资产。

24. 1604在建工程:编码的第5、6位，01代表基建工程，02代表在安装设备，03代表其他，04代表减值准备;第7至10位均为0。

25. 1605工程物资:编码的第5、6位，01代表账面余额，02代表减值准备;第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料。暂时仅用两个科目1605010000、1605020000。

26. 1606固定资产清理:暂时仅用一个科目1606010001。

27. 1610投资性房地产:编码的第5、6位，01代表成本，02代表公允价值变动;第7至10位为自然序号，代表不同资产。

28. 1699研发支出:编码的第5、6位，01代表可确定项目归属的支出，02代表无法确定项目归属的支出，即待摊费用;第7至10位均为0。

29. 1701无形资产:编码的第5、6位，01代表非专利技术，02代表土地使用权，03代表软件，04代表专利技术;第7至10位均为0。

30. 1702累计摊销:规则同1701无形资产。

31. 1703无形资产减值准备:规则同1701无形资产。

32. 1704商誉:暂时仅用一个科目1704010000。

33. 1811递延所得税资产:仅用一个科目1811010000。

34. 1901待处理财产损溢:编码的第5、6位，01代表流动资产，02代表固定资产;第7至10位均为0。

35. 2001短期借款:编码的第5位固定为1;第6、7位代表不同银行，如01代表中行，02代表工行，03代表农行;第8至10位为自然序号，代表不同的帐号。

36. 2201应付票据:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。

37. 2202应付账款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，61代表暂估;第7至10位均为0，但对于暂估，用自然序号代表不同类别，如0001代表材料暂估，0002关税暂估，0003材料暂估(切换用)，0004代表进口杂费暂估，0005运费暂估。

38. 2203预收账款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表保证金;第7至10位均为0。

39. 2211应付职工薪酬:编码的第5、6位固定为01;第7至10位为自然序号，代表不同类别。

40. 2221应交税金:编码的第5、6位代表不同税种;第7至10位为自然序号，代表不同类别。

41. 2231应付股利:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。

42. 2232应付利息:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。

43. 2241其他应付款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表个人，04代表保证金，10代表暂估;第7至10位均为0。

44. 2501长期借款:编码的第5位固定为1;第6、7位代表不同银行，如01代表中行，02代表工行，03代表农行;第8至10位为自然序号，代表不同的帐号。

45. 2901递延所得税负债:仅用一个科目2901010000。

46. 4001实收资本:编码的第5、6位固定为01;第7至10位为自然序号，代表不同股东。

47. 4002资本公积:编码的第5、6位固定为01;第7至10位为自然序号，0001代表资本溢价，0002代表其他。

48. 4101盈余公积:编码的第5、6位，01代表法定盈余公积;第7至10位均为0。

49. 4103本年利润:仅用一个科目4103010000。

50. 4104利润分配:编码的第5、6位，01代表未分配利润，02代表提取法定盈余公积，03代表应付现金股利，04代表转作股本的股利，05代表盈余公积补亏;第7至10位均为0。

51. 5001生产成本:编码的第5、6位代表不同类别;第7至10位为自然序号，代表具体事项。

52. 6001主营业务收入:编码的第5、6位代表不同类别，01代表SUV，02代表轿车，03代表发动机，04代表变速器;第7至10位均为0。

53. 6002主营业务收入-折让:规则同6001主营业务收入;目前使用的6001010100整车-折让依然保存。

54. 6051其他业务收入:编码的第5、6位代表不同类别，01代表配件，02代表余废料，03代表代购配件;第7至10位均为0。

55. 6052其他业务收入-折让:规则同6051其他业务收入;目前使用的6051010100备件-折让依然保存。

56. 6101公允价值变动损益:编码的第5、6位代表不同类别，01代表交易性金融工具，02代表其他;第7至10位均为0。

57. 6111投资收益:编码的第5、6位代表不同类别，01代表转让交易性金融资产，02代表长期股权投资，03代表其他金融资产，04代表成本法下确认的投资收益，05代表权益法下确认的投资收益，06代表其他;第7至10位均为0。

58. 6301营业外收入:编码的第5、6位代表不同类别，01代表非流动资产处置利得，02代表非货币资产交换利得，03代表债务重组利得，04代表盘盈利得，05代表政府补助，06代表捐赠利得，07代表罚款净收入，08代表赔偿收入，09代表其他;第7至10位均为0。

59. 6401主营业务成本:规则同6001主营业务收入。

60. 6402其他业务支出:规则同6051其他业务收入。

61. 6404主营业务成本-差异:规则同6001主营业务收入;目前使用的6401020000主营业务成本-整车-差异依然保存。

62. 6405其他业务支出-差异:规则同6051其他业务收入;目前使用的6402030000其他业务支出-配件-差异和6402040000其他业务支出-余废料-差异依然保存。

63. 6403营业税金及附加:编码的第5、6位代表不同类别，01代表消费税，02代表营业税，03代表城建税，04代表教育费附加，05代表地方教育费附加;第7至10位均为0。

64. 6601费用科目:SAP依据成本中心来归集销售费用、管理费用和制造费用，因此，编码的第5、6位代表不同费用的类别，第7至10位为自然序号，代表明细科目。

65. 6603财务费用:仅用四个科目，6603010001利息支出，6603010002利息收入，6603020001手续费，6603030001汇兑损益。

66. 6701资产减值损失:编码的第5、6位固定为06;第7至10位为自然序号，代表明细科目。

67. 6711营业外支出:编码的第5、6位代表不同类别，01代表非流动资产处置损失，02代表非货币资产交换损失，03代表债务重组损失，04代表盘亏损失，05代表公益性捐赠支出，06代表赞助支出，07代表非常损失，08代表税款滞纳金，09代表罚款支出，10代表其他;第7至10位均为0。

68. 6801所得税费用:仅用一个科目6801010000所得税费用。

69. 6901以前年度损益调整:仅用一个科目6901010000以前年度损益调整。

三、附注

由于SAP会计科目的设置关系到会计报表的取数逻辑，因此，会计科目的增加和调整必须由集团财务关键用户来完成，集团各公司财务部如有该类需求，应当直接上报集团财务关键用户。