商贸所得税税负率

《税晓通》专注总部经济招商，帮助企业合理合法地享受税收优惠政策降低企业税负！

商贸行业（一般纳税人）的增值税是13%，我有一个朋友是做电子产品销售的，一年的销售额有几千万，各种进项抵扣后，还有2000万的应纳税额，需按照13%的税率进行纳税，企业需缴纳260万的增值税，其中还有各种成本大概600-700万，剩下的钱还要缴纳企业所得税，这样下来企业的纯利润基本没有多少了，所以商贸公司的税负重。

商贸行业主要的税负问题就是增值税和企业所得税，企业可通过合理的税务筹划方法来降低企业的税负压力，老板最关心的是企业的利润问题，所以企业降低税收成本也就企业提高利润的途径。但国家层面针对贸易行业的税收优惠政策确实不太多，大多数企业都享受不了，商贸类企业还可以享受地方性税收优惠政策。

商贸企业特别符合地方性税收优惠政策，是总部经济招商特别欢迎的企业，企业正常经营纳税，地方政府和财政局会对企业进行税收返还，进行财政奖励政策，很多商贸行业都会利用地方性税收优惠政策进行税务筹划。

企业在园区利用有限公司返税+个人独资企业核定征收，是最节税的方式，企业可以通过在主体商贸公司的前端或者后端设立一家有限公司（一般纳税人）在园区，或者将主体公司迁移到园区。在成立一家个人独资企业来分担公司的利润，解决企业所得税的问题。

具体政策如下：

有限公司返税政策

个人独资企业核定征收

在园区成立一家服务类企业（某某某咨询中心、某某某服务工作室），核定后综合税率在0.5%-3.16%，企业完税后可直接进行公转私。

案例分析：

某商贸行业一年销售额有5000万，所有进项抵扣后，还有4000万的收入需要纳税，各种成本加起来有1000万，企业增值税需缴纳520万增值税和750万的企业所得税。企业该如何利用园区税收优惠政策进行税务筹划？

企业可在园区成立一家有限公司和几家个人独资企业来合理避税

一家有限公司返税和3家个人独资企业

有限公司增值税奖励：520万*50%*90%=234万

企业所得税将：750万*40%*90%=270万

个人独资企业纳税：

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*6%=0.3万

个人所得税：500万*10%*35%-6.55万=10.95万

总税负：10.95万+0.3万+5万=16.25万

3家个人独资企业总税负：48万

想必主体公司750万的企业所得税想必节约90%，就可以将1500万的利润转移出来。商贸行业可合理分配业务利用税收优惠政策合理节税，降低企业税收成本，提高企业利润。

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