小规模纳税人按季申报增值税
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2024.11.221、专票和普票都按1%开票。
2、季度销售额不超过30万或者月销售额不超过10万的,免征增值税。
最新小规模纳税人增值税政策
那么在实际操作中,小规模纳税人开票要着重关注哪些要点呢?我们举几个例子来看一下:
1、A公司2023年前三个月销售额分别是6万、8万和15万。尽管3月销售额超过了10万,但一季度销售额没有超过30万,选择按季缴纳增值税时可以就一季度的销售额全额享受免征增值税。
2、B公司2023年前三个月销售额分别是8万、8万和15万。尽管一季度销售额超过了30万,但1月以及2月销售额都没有超过10万,选择按月缴纳增值税时可以就1月和2月的销售额享受免征增值税。
3、C公司一季度开具专票10万,开具普票15万。因A公司一季度开具专票和普票的合计金额不超过30万,故开具普票的15万可以免征增值税,而开具专票的10万要按1%缴纳增值税。
4、D公司一季度开具专票15万,开具普票20万。因D公司一季度开具专票和普票的合计金额超过了30万,故需将开具专票的15万和开具普票的20万全部按照1%缴纳增值税。
这里需要特别注意的是第4点,普票和专票的合计金额月超过10万或者季度超过30万,就要将普票和专票销售额全部按照1%缴纳增值税。所以小规模纳税人如果想要享受免征增值税优惠的话,一定要掌握好自己的开票金额!
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