网络红包个人所得税
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2024.11.22今天跟大家聊一下网络直播打赏,以及相关的涉税问题。
在很多人的观念里,直播间里的“榜一大哥”是一个人傻钱多的存在。我们经常看到,有些直播一场下来,榜一大哥们少则能打赏几万,多则上百万,甚至有的榜一大哥一年下来,打赏金额能上亿。这些“大哥们”真的是人傻钱多吗?
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上海某实业(集团)有限公司,因涉嫌非法吸收公众存款被立案稽查,案发后该公司的老板卷款外套。
据透露,该公司的老板喜好在某直播平台打赏,并且出手比较阔绰。据不完全统计,其在多个平台的打赏金额累计超过了一亿元。有投资者对此质疑,怀疑其表面是打赏,背后可能是在“洗钱”。
还有一个例子,江西鹰潭警方抓获了一个犯罪团伙,该团伙是专门在直播间刷礼物的网络水军,涉案金额超过10亿。
表面上来看,这些水军在某些特定的直播间不停的刷礼物并成为“榜一大哥”,但背后的真相,却是很多人想不到的:他们是在帮别人洗钱。
这个团伙的操作方式比较简单,就是从境外拿到犯罪团伙的违法所得的“黑钱”,然后跟平台和主播进行约定分成,并在直播间中进行“超级豪气”的打赏。
完事后,直播间留下15%打赏的钱,返还回剩下的85%:其中水军团伙拿走10%水,75%返给所谓的背后“金主”。一圈操作下来,虽然“金主”损失了25%,但是钱洗白了。
从这些角度来看,有些直播间的榜一大哥,也许未必是真的“土豪”。当然,这也并不代表着,所有的“榜一大哥”都在洗黑钱。还有一些是主播背后的团队在造势,真正的“人傻钱多”的榜一大哥,是很少的。
还好,国家在多个层面已经开始重点打击这种“洗钱”行为,利用直播打赏“洗黑钱”的行为也得到了一定的遏制。
我们知道,很多主播和直播公司,很大的一部分收入来源是打赏收入。抛开“洗黑钱”这事,我们接下来给大家简单聊一下:直播打赏收入,需要交税吗?
个税改革 个人所得税 个税 个税专项附加扣除
严格的来讲,主播个人收到的打赏收入,在个税的收入性质界定和是否交税的问题上,是存在一些争议的。
有些人以税总函【2015】409号为依据,认为C2C模式下主播取得的打赏收入实质上属于“个人之间派发的现金网络红包”,可以不用交税。
但是从性质上来讲税总函【2015】409号适用的应该是亲属、朋友之间,不以提供任何劳务为前提进行的打赏。从本质上来讲,直播打赏收入取得的前提,是主播提供了一些劳务或服务的。
但是实践中,与之有点类似的某些平台个人作者,发布内容取得的“现金打赏”收入是不扣税的。
从根本上来讲,个人直播获取的打赏收入是否纳税,主要看对于“打赏”行为的定性,如果定性为赠与,则主播应不发生纳税义务。但是从税收法理上来看,我们认为打赏收入具备明显的盈利性和收益性,应该交税。
在国外,与之类似的场景,比如美国餐厅服务员收取的小费:无论是顾客看心情给的(类似于C2C模式),还是结账时按餐费固定比例给的(类似于B2C模式),都属于综合常规主动收入,适用最高37%边际税率。
至于主播获得的打赏收入如何交税,则需要看主播跟平台之间的关系了。如果主播属于公司的雇员,那比较简单:打赏收入按工资薪金所得交税。如果主播是以个人、个人工作室进行直播获得的打赏收入,则应该按劳务报酬所得申报交税。
不过,对于打赏收入交税这事,相对比较复杂,需要根据具体详细的信息进行判定,具体事宜建议以当地税务主管机关口径为准。
提醒大家的是,应该交税的收入,如果不进行相关税款的申报缴纳,则会构成偷税,一旦被稽查,除了补税之外,还将有0.5-5倍之间的罚款。
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