墨西哥所得税制度

【墨西哥所得税预扣常见问题】

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近期墨西哥RFC新税号引发了卖家朋友的讨论热潮，今早沙之星跨境收到了一位卖家朋友的询问：

事情的起因是不久前亚马逊出了一个通知，在6月25日之前未提供RFC税号的墨西哥站点卖家，亚马逊将代收总销售额36%的税(16%增值税+20%所得税），但这位小姐姐却迟迟没有收到这一扣款的信息，不由得有些担心。

随后沙之星咨询其他的卖家，以及咨询亚马逊客服，找到亚马逊最新关于所得税预扣的通知，了解到的最新情况：

实际上，如果卖家是一位：

· 非注册卖家：亚马逊必须根据卖家当月的销售总额计算 20% 的所得税

· 个人注册卖家（自然人）：亚马逊必须根据卖家当月的销售总额按 0.4%-5.4% 的税率计算所得税

· 实体/企业注册卖家（法人）：亚马逊不会针对卖家当月的销售总额预扣任何所得税

当月结束时，亚马逊会根据卖家的月销售总额计算应缴所得税金额，释放未转账金额中作为所得税的所有金额，然后向卖家的卖家账户收取所得税。所得税费用将显示在卖家的付款报告和月度发票中。

每周，亚马逊将使用卖家经过验证的 RFC ID 来确定卖家的企业类型，并使用卖家的月收入总额来确定每周适用于卖家销售账户的相应所得税预扣金额。

要在亚马逊中登记或更新卖家的 RFC ID，请填写“账户信息”中的“RFC ID 信息表”。如果卖家已经将 RFC ID 提交给亚马逊，但对为何继续预扣有疑问或有其他 RFC ID 相关问题，这里是一些常见问题：

1、墨西哥所得税预扣适用于哪些人？

所得税预扣适用于在墨西哥有库存和/或从墨西哥发货和/或在其账户上有墨西哥标志（如与墨西哥相关的地址、账单、银行和信用卡信息等）的卖家。

卖家在 RFC 信息表中提供的信息将帮助亚马逊确定所得税预扣是否适用于卖家，以及是否根据卖家的 RFC 登记类型应用适用的税率。

2、我需要向亚马逊提供我的 RFC 信息吗？

如果卖家是注册企业卖家（法人）或个人注册卖家（自然人）并且拥有有效的 RFC ID，请将此信息提供给亚马逊。

3、我已经在墨西哥卖家账户中登记了我的 RFC ID。我需要再次提供此信息还是更新 Amazon.com 或 Amazon.ca？

之前提供的 RFC ID 未经验证，现在，卖家可能需要提供更多信息才能满足墨西哥税务机构的验证要求。

4、如何在我的销售账户中登记墨西哥纳税身份信息？

要登记卖家的 RFC (Registro Federal de Contribuyentes)，请在卖家平台中填写 RFC ID 信息表

· 转至设置

· 点击账户信息

· 找到税务信息部分，然后点击 RFC ID

· 填写 RFC 信息表

5、亚马逊将针对我的每月销售额按什么比例预扣所得税？

卖家登记的经验证的 RFC ID 将决定亚马逊是否必须针对卖家的月销售总额计算所得税预扣额。

亚马逊必须代扣代缴的金额是根据墨西哥税务机构提供的月销售总额浮动比例计算的。

· 非注册卖家：亚马逊必须根据卖家的月销售总额代缴 20% 的所得税

· 个人注册卖家（自然人）：亚马逊必须根据卖家的月销售总额按 0.4%-5.4% 的税率计算所得税

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· 实体/企业注册卖家（法人）：亚马逊不会针对卖家当月的销售总额预扣任何所得税

6、所得税是如何预扣的？我可以在账户中的哪个位置查看所得税？

预扣的所得税在“付款结算一览”中显示为“未转账金额”。

所得税每周预扣一次。每周，亚马逊会使用卖家经过验证的 RFC ID 登记状态和预扣发生时的月销售总额确定要预扣的金额，并将该金额应用到卖家的未转账金额。

如果卖家登记了 RFC ID 或其 RFC ID 在预扣所得税后生效，且卖家符合减免或零所得税预扣，则适当的预扣金额将在下周确定所得税时进行相应调整。届时，超出所得税义务范围的任何收入金额都将从卖家的未转账金额中扣除。

当月结束时，亚马逊将根据卖家经过验证的 RFC ID 登记状态和月销售总额来计算应缴所得税额。所有保留在未转账金额中作为所得税的金额都将被释放，并向卖家的卖家账户收取应缴所得税。

7、我可以在账户中的哪个位置查看向我收取的所得税？

对于上个月的销售额，我们将在次月的前 10 天内收取所得税。卖家账户上的所得税费用将显示在付款报告和月度发票中。

向卖家的卖家账户收取的所得税金额将显示在以下卖家平台报告中：

交易一览

· 交易类型为其他

· “商品详情”列将为收取的所得税

日期范围报告和结算报告

· tipo （类型）列将为盘点

· descripción （描述）列将为收取的所得税

开具发票

· 针对 .com.mx 店铺销售额预扣的所得税

· 登录卖家平台

· 在报告选项卡下，点击税务文件库

· 点击墨西哥税务发票（选项卡）

· 针对非墨西哥店铺预扣的所得税

· 卖家将通过主账户持有人电子邮件地址收到发票，每月一次

8、亚马逊如何验证我的 RFC ID 以确保我是所有者本人？

亚马逊将根据墨西哥税务机构 Servicio de Administración Tributaria (SAT) 的记录来验证卖家的 RFC ID。

9、我已在我的墨西哥销售账户上登记了经验证的 RFC ID，但亚马逊仍在针对我的月销售总额预扣所得税，为什么？

收到订单时，亚马逊会根据卖家的 RFC ID 登记状态，从卖家的收入中预扣一部分作为所

10、我在非墨西哥在线店铺上拥有在售商品。亚马逊是否需要计算墨西哥境外的所得税？

是的。根据法律规定，亚马逊需要计算任何墨西哥居民卖家的预扣所得税，即使是在非墨西哥铺开展业务。

11、我使用亚马逊物流远程配送在墨西哥销售商品，墨西哥所得税规定会对我有什么影响？

亚马逊物流远程配送使用卖家的美国亚马逊物流库存配送卖家已设置报价的亚马逊加拿大 (.ca) 和墨西哥 (.com.mx) 店铺中的买家订单。所得税适用于账户上带有“墨西哥标志”的卖家（有关更多信息，请参阅此常见问题中的第一个问题“墨西哥所得税预扣适用于哪些人？”）。

· 对于账户中没有墨西哥标志的企业，我们不会向其预扣所得税。

· 对于具有墨西哥标志的企业，我们将根据其 RFC ID 登记状态和本常见问题中提供的信息向其预扣所得税。

12、我已经不是墨西哥居民，并且我已经将我的所有信息更新为我当前的地址。亚马逊能否将之前收取的所得税退回到我的卖家账户？

亚马逊需要根据卖家的销售账户信息代收并代缴墨西哥预扣所得税。在计算墨西哥所得税时，亚马逊有足够的信息将卖家的账户与墨西哥相关。在这种情况下，我们无法发放退款。

13、亚马逊向墨西哥税务机构提供哪些信息？

亚马逊将遵守与增值税和所得税申报有关的墨西哥税务机构申报规定。卖家每月需要提供的部分信息如下：

· RFC ID

· 法定名称

· 公司地址

· 原产国/原产地

· 存款方式

· 月销售总额

· 商品增值税额

· 所得税额

14、如果我拥有有效且经过验证的 RFC ID，亚马逊仍会向墨西哥政府机构报告我的信息吗？

会，无论卖家的登记状态或亚马逊预扣义务如何，亚马逊仍需要每月向墨西哥税务机构报告上述信息