我国企业所得税适用

企业所得税作为企业重要的税务之一，关系到了企业发展的根本问题。对于企业税务来说，这些事能否赚大钱的根本之一。那么企业所得税是什么意思？适用于哪些企业？

　　企业所得税，通俗的理解，就是企业按照《税法》的规定，收入-成本费用，剩下的所得，按一定比例，上缴国家，你可以理解为你跟税务局合伙做生意，赚钱了，分一部分给人家。记住，是按《税法》的规定，算出来的这个数据，你平时记账按《企业会计准则》记账，算出来的那个数据，税务有的地方不认可，所以要调整。

　　至于实践中缴税，你就要站在税务的角度想问题：

　　1、开票的收入，肯定要申报

　　2、没有开票，但是公司对公账号，有银行进账的，一定要纳税申报，因为银行跟税务现在联网了，你不申报，一查就出来了，也就是未开票收入要申报

　　3、老板私人卡上的也要尽量申报，这个问题复杂了，因为有时候，税务局查的时候，要查老板及相关人的私人卡的。这个要跟老板商量，你不跟老板商量，你都不知道，他私人卡上到底收了多少钱。比如有的老板，账上的收入50万，私人卡上还有60万，这个你就要去跟他说，那60万的收入也申报增值税吧，反正120万以内增值税都是免的，何必隐瞒了，给自己增加风险了。万一查到了，要视同分红，缴纳20%的个人所得税，不划算。

　　如果他硬是不愿意，那也没办法，不过，一般的老板，只要他信你，都能说通。还有报表各个地方都要尽量合理。比如，你年末的账上挂了很多其他应收款—老板，要尽量削掉，如果金额太大，引起了税务的注意，他会视同老板分红，要缴20%个人所得税，不划算。老板拿了公司的钱是要还回来的。再比如，年末账上挂了很多其他应付款，也要尽量削掉，因为税务会想，公司欠了XXX的钱，为什么欠，欠老板这么多钱，是出资没有到位吗？

　　如果你削掉的时候，比如其他应付款转实收资本，要跟老板商量，因为挂其他应付款，老板的钱是可以随时拿走的，但是挂了实收资本，老板直接拿走就难了。所以，很多老板就出资不到位，尽量挂其他应付款，这是一个风险利益问题。税务的账跟财务的账不一样，做账，既要合法，又要合理，什么叫合理，就是税务看了后，不会起什么疑心，合情合理。

　　对待老板，则要像财务顾问一样跟老板沟通，既要让老板觉得你专业，又不要故作高深，要让他一听就懂，不要给他一堆政策和专业术语，把老板搞得云里雾里的，同时还要让他觉得你真的是处处为他着想。你在专业上搞不定老板，你会天天挨骂，他觉得你这会计不行，如果你用专业搞定他了，他会开始依赖你。

　　至于税务规划，这个命题就更大了，涉及的内容太多了大家关心的，比如个人的钱，公司的钱，个人如何从公司拿钱，税交得少，同理，个人的钱，如何又利用公司，税交得少，方法很多，核心思想就是充分利用国家的政策，权衡风险利益，做出最有利于自己的选择。

　　对于所得税暂时性差异，企业适用不同的会计准则（制度）处理是不一致的。

　　一、企业适用《小企业会计准则》的

　　《小企业会计准则》的最大特点就是简单，尽量减少税会差异，所以该准则下连“递延所得税资产/负债”的会计科目都没有。

　　所以，企业在执行《小企业会计准则》的时候，根本就不需要去区分暂时性差异还是永久性差异。只要存在差异，管它什么差异，直接进行纳税调整就是，然后所有调整结果就全部在“所得税费用”和“应交税费”中体现。

　　二、企业适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的

　　企业适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的，是需要区分暂时性差异与永久性差异。

　　(一）永久性差异

　　对于永久性差异，直接按照税法规定计算并确认“应交税费”和“所得税费用”。

　　(二)暂时性差异

　　暂时性差异，又分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。换句通俗话说，就是可以分为暂时性先交税差异和暂时性后交税差异。

　　应纳税暂时性差异=暂时性后交税差异

　　可抵扣暂时性差异=暂时性先交税差异

　　由于《企业会计准则》或《企业会计制度》，对于“所得税费用”是严格按照“配比原则进行确认，也就是除开永久性差异影响外“所得税费用”与“本年利润”应该成正比例关系。

　　那么，对于暂时性影响的当期增加或减少的应交所得税，就不能直接计入“所得税费用”，而是需要计入“递延所得税资产/负债”。

　　企业所得税是什么意思？适用于哪些企业？对于企业所得税我们就说到这里，如果您还有其他想要了解的，请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

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