的所得税季报填错了电子税务局可以更正吗

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来源｜海南税务

1.业务概述

纳税人可通过本功能更正2019年及以后属期的增值税、消费税、附加税（费）、企业所得税（季度）、印花税等纳税申报表以及适用企业会计制度、小企业会计准则的财务报表。如适用除企业会计制度、小企业会计准则以外的财务会计制度，可通过本功能更正2020年及以后属期的财务报表。

2.前置条件

（1）已经正常登录海南省电子税务局。

（2）存在往期申报记录。

3.办理路径

【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【更正申报】

4.注意事项

（1）在更正报表之前，请先点击右上角“数据更新”采集最新数据。

（2）已选择更正操作的申报表，如产生应补税费，请在报表申报状态变为“已申报已导入”后至【税费缴纳】手动发起扣款，系统不再发起自动扣款（包含预约扣款）。

5.操作步骤

（1）增值税

A.一般规模纳税人

① 点击“往期可更正的报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。

② 选择可更正报表，点击右侧【更正】按钮进行更正。

③ 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

④ 先点击右上角【数据更新】采集最新数据，再点击【修改】按钮，勾选需要修改的报表。

⑤ 当前报表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。

⑥ 所有报表修改完毕，确认无误后，依次点击【全申报】、【全申报导入】按钮。

B.小规模纳税人

① 点击“往期可更正的报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。系统提示查询结果后，点击右侧【更正】按钮进行更正。

② 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

③ 先点击右上角【数据更新】采集最新数据，再点击【修改】按钮，勾选需要修改的报表。

④ 当前报表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。

⑤ 所有报表修改完毕，确认无误后，点击【全申报】。如更正的报表属期在2021年4月1日之前，则系统弹出提示“申报成功，是否跳转至附加税（费）申报表申报？”，点击确定可跳转至附加税（费）申报界面。

（2）消费税

① 进入税费申报及缴纳-更正申报，选择“往期可更正的列表”子标签页，输入需要更正的属期区间（查询时间不能跨年，且最早到2019年1月）及征收项目，点击查询，查询出往期申报后，点击对应申报表右侧的“更正”进行操作。

② 系统提示“您确定要更正吗”，点击“确定”。系统随后提示“操作成功”，并自动跳转“已选择更正的列表”的标签页，可看到被选择更正的报表信息，点击纳税申报表名称进入更正页面。

③ 进入报表后，点击【修改】，选择要修改的报表。

④ 修改报表数据，确认无误后，点击“提交”。

⑤ 如应缴消费税发生变化，需在提交主表后作废原附加税费表，并重新填报（系统会自动更新附加税费计税依据），否则后续无法全申报，在确认附加税费表填写无误后点击提交。

⑥ 其他附表以此类推，在所有表单填写完毕后，点击全申报，系统校验无误后，系统提示全申报成功，可返回更正申报界面查看报表状态，如显示“已申报已导入”，则更正申报成功。

（3）附加税（费）

① 点击“往期可更正的报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。系统提示查询结果后，点击右侧【更正】按钮进行更正。

提示：申报期在2021年4月以前的附加税（费）申报表可单独更正，为避免带出的申报表信息有误，请先将对应的主税（增值税、消费税）申报表更正完毕，再更正附加税（费）申报表。如需更正属期在2021年4月以后的附加税（费），请进入对应的主税申报表内进行修改。

② 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

③ 点击右上方【修改】按钮，勾选需要修改的报表。（也可点击【作废】，重新填写申报表）

④ 当前报表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。

⑤ 所有报表修改完毕，确认无误后，点击【全申报】按钮。

（4）企业所得税季报

A.查账征收

① 点击“往期可更正的报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。系统提示查询结果后，点击右侧【更正】按钮进行更正。

注意：如当年已申报企业所得税年度报表，则不可更正该年度企业所得税季度报表；如当年未申报企业所得税年度报表，则只能更正最近一个季度的企业所得税季度报表。

② 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

③ 先点击右上角【数据更新】采集最新数据，再点击【修改】按钮，勾选需要修改的报表。

④ 当前报表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。

⑤ 所有报表修改完毕，确认无误后，依次点击【全申报】、【全申报导入】按钮。

B.核定征收

① 点击“往期可更正的报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。系统提示查询结果后，点击右侧【更正】按钮进行更正。

② 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

③ 先点击右上角【数据更新】采集最新数据，再点击【修改】按钮，勾选需要修改的报表。

④ 当前报表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。

⑤ 所有报表修改完毕，确认无误后，依次点击【全申报】、【申报导入】按钮。

C.总机构更正季报

① 点击“往期可更正的报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。系统提示查询结果后，点击右侧【更正】按钮进行更正。

② 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

③ 先点击右上角【数据更新】采集最新数据，再点击【修改】按钮，勾选需要修改的报表。

④ 当前报表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。

⑤ 所有报表修改完毕，确认无误后，依次点击【全申报】、【申报导入】按钮。

D.分支机构更正季报

① 点击“往期可更正的报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。系统提示查询结果后，点击右侧【更正】按钮进行更正。

② 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

③ 先点击右上角【数据更新】采集最新数据，再点击【修改】按钮，勾选需要修改的报表。

④ 根据总机构分配表填写数据，当前分配表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。（如选择作废此申报表重新申报，则分支机构分摊比例和应补所得税额可能不会自动带出，需纳税人手动填写）

⑤ 所有报表修改完毕，确认无误后，依次点击【全申报】、【全申报导入】按钮。

（5）印花税

① 进入税费申报与缴纳-更正申报，选择“往期可更正的列表”子标签页，输入需要更正的属期区间（查询时间不能跨年，且最早到2019年1月）及征收项目，点击查询，查询出往期申报后，点击对应申报表右侧的“更正”进行操作。

② 系统提示“您确定要更正吗”，点击确定后提示“操作成功,请点击申报表进行更正！”

③ 在已选择更正的列表标签页，点击准备修改的申报表名称，进入申报表。

④ 点击附表“申报明细更正”，找到要更正的印花税税源，点击最右方“更正”，选中明细表，点击修改。

⑤ 对计税依据等信息进行修改，确认申报表无误后，点击提交。点击左上方“确认提交”，系统提示提交成功。

⑥点击右上角返回，返回已选择更正的列表，再次点击需更正的报表-点击右上方修改-勾选申报表，点击修改。

⑦核对申报表主表内计税依据、应纳税额等是否正确，确认无误后点击提交。

⑧点击全申报，如各项监控校验通过，则系统提示“全申报成功”，更正申报完成。

（6）财务报表

① 点击“往期可更正财务报表”，选择所属期起止（所属期起必须与所属期止为同一年），选择“征收项目”下拉列表中的报表名称，点击【查询】按钮。系统提示查询结果后，点击右侧【更正】按钮进行更正。

② 点击“已选择更正的列表”，点击待更正的申报表名称，系统进入报表更正界面。

③ 点击右上方【修改】按钮，勾选需要修改的报表。

④ 当前报表修改完毕，确认无误后，点击【提交】按钮。

⑤所有报表修改完毕，确认无误后，点击【全申报】按钮。

文来源：海南税务

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编辑：sometime编制：2022年04月26号