小规模企业免征增值税账务处理

更新时间: 2024.11.20 10:01 阅读:

1.如果确定全年销售收入不会超过小规模纳税人500万,那就不用区分收入和增值税了,直接按总金额(如103元)做会计分录如下:

  • 借:银行存款或应收账款103
  • 贷:主营业务收入103

2.如果不确定全年销售收入会不会超过小规模纳税人500万,那就区分收入和增值税了入账,会计分录如下:

  • 借:银行存款或应收账款103
  • 贷:主营业务收入100
  • 应交税费-应交增值税3

未超标准免税时:

  • 借:应交税费-应交增值税3
  • 贷:其他收益3

超标准交税时:

  • 借:应交税费-应交增值税3
  • 贷:银行存款3

3.补充说明一下4月1日后小规模免征增值税的新政,仅适用3%征收率的销售收入,而适用5%征收率等的小规模纳税人则不享受该政策。但仍可享受之前小规模纳税人月销售额未超过15万元,季度销售额未超过45万元的优惠政策,免征增值税。

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