所得税纳税调整项目有哪些

更新时间: 2024.11.21 03:13 阅读:

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应纳税所得额是指企业在计算企业所得税时应当缴纳的所得额,它可以通过调增、调减项目进行修正。以下是常见的应纳税所得额的调增项目:

所得税纳税调整项目有哪些(图1)

1. 调增项目

(1)非生产性支出,如管理费用、销售费用、财务费用等。

(2)不符合法定扣除标准的支出,如不合理的福利费用、奖金等。

(3)资产减值损失,如存货跌价准备、应收账款坏账准备等。

(4)费用转移,如将原本应当计入成本或支出的项目,通过各种手段转移至其他费用科目中。

(5)资本化支出冲销,如一次性支付的长期待摊费用在未来多年分期冲销,使得当期企业所得税负担减少。

所得税纳税调整项目有哪些(图2)

需要注意,在进行应纳税所得额计算时,必须遵循相关法规和标准,并进行合理的会计处理,避免出现违规行为和税务风险,总之经过一系列调增之后应纳税所得额会增加,相应所需要缴纳的企业所得税也会增加,无疑是减少了企业最后的净利润,企业净利润减少,企业留存收益和股东权益也会降低,不利于企业发展和募集资金运作。那么企业在合法纳税的原则上,怎么才能合规合法减税降费,实习企业收益最大化呢?

  1. 企业可合理运用个体户核定征收政策:

个体税负低,将25%的企业所得降至2.5%,无需再缴纳企业所得税和分红税;个体可不用设立对公账户,税后利润可以直接提取;个税为0.5-1%,综合税负2.5-3%,可完全降低企业整体的税负压力。

所得税纳税调整项目有哪些(图3)

以上属于全国各地方园区政策,各地区税率各不相同,政策也不是常常有,地方财政部门只在财政收入紧张时才会放宽税收政策,各企业可根据自身实际情况如有需要可以关注《易惠税》。

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