计提所得税分录怎么写

对于会计人员而言，经常会处理企业所得税的相关实务问题。比如补计提上年度企业所得税如何进行账务处理?怎么做会计分录?以下一文将为大家详细介绍。

　　补计提上年度企业所得税怎么做账?

　　1、补计提时，账务处理如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——企业所得税

　　2、结转时，会计分录如下：

　　借：未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　3、支付企业所得税时，账务处理如下：

　　借：应交税费——企业所得税

　　贷：银行存款

　　知识拓展：上一年度企业所得税亏损的账务处理

　　年底所得税如何计提与结转?会计分录怎么做?

　　1、年末计提时，会计分录如下：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税金——应交所得税

　　2、年末结转时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3、次年1月上缴时：

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：银行存款

　　企业所得税指的是什么?

　　1、企业所得税指的是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

　　2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。

　　3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。

　　4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%。

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