年度汇算概念

年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税向税务机关申报并办理退税或补税的过程

哪些人需要办理个税年度汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

纳税人还需要注意这些事

根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。独立完成汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群提出申请，税务机关可提供个性化便民服务。

此次增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等可以在汇算中予以扣除的规定。2022年参加了个人养老金的纳税人，可以使用个税APP扫描年度缴费凭证上的二维码即可生成年度扣除信息并自动填报，在办理汇算时享受个人养老金税前扣除。

个税APP显示，申请退税是权利，个人可以放弃退税。但是需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。

办理时间

为提升年度汇算初期办税体验，自2月16日起，可预约2023年3月1日至3月20日中任意一天办理年度汇算。

在3月21日至6月30日期间，无需预约即可直接登录个税APP进行办理。

通过个人所得税APP办理步骤

第一步 进入综合所得年度汇算

01点击首页中间“2022综合所得年度汇算”下方的【开始申报】可直达“选择填报方式”页面。或点击最上方“2022综合所得年度汇算”专题【进入】→【开始申报】也可进入。

02进入“选择填报方式”页面，选择一种填报方式，点击【开始申报】；

提示：建议选择系统推荐的预填服务方式。

03进入“标准申报须知”页面，提示内容阅读完毕后，点击【我已阅读并知晓】。

第二步基本信息核对

进入“基本信息”页面，核对个人基础信息、汇缴地，信息确认无误后，点击【下一步】。

第三步 收入和税前扣除确认

进入“收入和税前扣除”页面，系统自动归集2022年度取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及费用、免税收入和各项税前扣除等数据，并预填到申报表相应栏次内。

点击申报表对应项目栏，进入详情界面核对数据。

注意！奖金计税方式选择

01 若2022年度有使用全年一次性奖金申报的奖金收入或央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在工资薪金栏会显示“存在奖金，请在详情中进行确认”。

02 点击“存在奖金，请在详情中进行确认”进入“奖金计税选择”页面，根据个人收入及税前扣除情况，自行选择是否将奖金并入综合所得计税。

若存在多笔奖金记录，可以选择其中一笔作为全年一次性奖金单独计税，其余并入综合所得计税，也可以选择全部并入综合所得计税。

核对后不需要修改数据

若核对后没有需要修改的数据或需要调整的扣除项目，可直接点击【下一步】进入“第四步税款计算”操作。

第四步 税款计算

在“税款计算”页面，可查看应纳税额、减免税额、已缴税额，若要查看应纳税额计算详情，可点击综合所得应纳税额栏进入“综合所得应纳税额”页面进行查看。

减免税额。若有符合条件的减免税事项在预扣预缴环节未享受，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【下一步】，提交申报。

第五步 办理退税或缴纳税款

01若存在多缴税款，可点击申请退税。

02如果收入不足12万元且有应补税额，或是应补税额≤400元，申报提交后无需缴款，可点击【享受免申报】。

03 若存在应补税额但不符合免于申报的情形，可点击【立即缴税】，完成缴税。

注意事项

1. 退税状态为税务审核中时，需先撤销退税后，才能更正或作废申报。

2. 退税状态为国库处理时，不能更正申报，需国库处理完毕后，才能更正申报。

3. 退税成功或缴款成功的申报记录不能作废，只能更正。