补提坏账准备对所得税有影响吗?
坏账准备和坏账损失的区别还是蛮大的。坏账准备是资产减值准备,是企业预计可能收不回的应收款项;而坏账损失是企业已经有证据表明某些应收款项,已经收不回来了,是企业实际发生的损失,并对当期损益产生了影响。一
2024.11.22在会计核算过程中,存货的范围比较宽,有在途物资、原材料、包装物、在产品、低值易耗品、库存商品、产成品,委托加工物资、委托代销商品、分期收款发出商品等。
根据会计制度规定:企业应当设置"存货跌价准备 "科目,核算存货的存货跌价准备。贷方登记计提的存货跌价准备,借方登记实际发生的存货跌价损失金额及冲减的存货跌价准备金额,期末余额一般在贷方,反映企业已计提的但尚未转销的存货跌价准备。
1、在会计做账方面:
需要注意:当期应计提的存货跌价准备=(存货成本-可变现净值)-存货跌价准备已有贷方余额,结果为正数时,即为当期补计提;结果为负数时应在已计提的存货跌价准备范围内转回。
① 当计算结果为正数时,应当不计提:
借:资产减值损失
贷:存货跌价准备
② 当计算结果为负数时,应当在已经计提的范围内冲回:
借:存货跌价准备
贷:资产减值损失
③ 月末,企业结转销售成本时,对于已计提的存货跌价准备冲减成本:
借:存货跌价准备
贷:主营业务成本
同时结转损益:
借:本年利润
贷:资产减值损失
2、在纳税申报方面:
按照存货准则的规定,在资产负债表日,如果存货成本高于其可变现净值的,就应当计提存货跌价准备,计入当期损益。按照《企业所得税法实施条例》的规定,各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得在税前扣除,须遵循真实发生的据实扣除原则,因此在计算应交纳所得税时,是以利润总额为基础,并严格按照税法的规定进行调整即可:
企业所得税汇算清缴申报表怎么填写? 作为一项颇为“浩大“的涉税工作,汇算清缴可是愁煞了很多会计!其中申报表的填报更是汇算清缴做好的直接体现!
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2024.11.22