所得税包括哪些税种

税收是调控经济运行的重要手段，占政府收入的80%。我国现在一共有18种税（不含取消的营业税），即企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税、房产税、契税、车船税、船舶吨位税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税、资源税、城镇土地使用税、烟叶税和环境保护税。

今天，我为大家盘点中国税收收入贡献最大的8个税种，看看是哪几个呢？

NO.1 国内增值税

2022年税收贡献：48717亿元

22年作为第一大税种的国内增值税下降23.3%，扣除留抵退税增长为4.5%，在增速方面并不是十分的理想。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税的征收范围如下所示：

增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本示例A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1300元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为22600元。进项税额=1300元销项税额=22600/（1+13%）×13%=2600元应纳税额=2600-1300=1300

NO.2 企业所得税

2022年税收贡献：43690亿元

22年企业所得税的增长率为3.9%，增长并不是十分的高，这个增速也充分反映了22年在疫情的冲击下企业盈利能力承受较大的压力。

企业所得税，是我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税，说白了就是就是纳税人赚得越多，国家征得也越多，这样也公平，所以很多发达国家都是以所得类税作为税收的主体。

但所得类税计算比较麻烦，征税成本较高，比如，企业所得税要将会计利润调整成应纳税所得额，再乘以税率，对于会计来说这个调整工作十分麻烦，对于税务机关监管也不容易。目前，企业所得类税在我国还没有占主要地位，应该是未来发展的重要方向。

NO.3 进口货物增值税、消费税

2022年税收贡献：19995亿元

在进口环节的增值税、消费税方面22年增速达到了15.4%，这个增速充分反映了22年进口环节的增长背后也能够清晰的看到中国对世界经济的贡献。

进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税，可以理解为关税，关税是不经税务机关的，海关收税之后直接上缴国库。

进口货物应纳税额的计算：

进口增值税＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋（消费税）

【补充】一般贸易项下的进口货物，以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格：

完税价格（到岸价格）=货价+货物运抵我国关境内输入地点 起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等；

【注意】①进口环节 应纳增值税： 不得抵扣任何税额（包括在国外已纳的任何税额）

②进口环节 已纳增值税：符合抵扣范围的，可以 凭海关进口增值税专用缴款书， 作 为进项税额抵扣。

NO.4 国内消费税

2022年税收贡献：16699亿元

国内消费增幅则达到了20.3%，呈现出了较高的增长速度，这个增长与目前国内消费结构升级所带动的高档消费品消费增加有关系，这也充分体现了中国目前的消费能力的强劲。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴，在对货物普遍征收增值税的基础上选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品。

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

国内消费税三大头为：卷烟、成品油和汽车。

而正因为消费税的存在，我们平时就购买化妆品、进口汽车就会比国外贵很多。

No.5 个人所得税

2022年税收贡献：14923亿元

个人所得税是国家对本国公民，居住在本国境内的个人的所得征收的一种所得税。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5000元，2018年10月1日起实施。

个人所得税共分为8挡，5000元以内免税5000-8000元之间的适用个人所得税税率为3%；8000-17000元之间的适用个人所得税税率为10%；17000-30000元之间的适用个人所得税税率为20%；30000-40000元之间的适用个人所得税税率为25%；40000-60000元之间的适用个人所得税税率为30%；60000-85000元之间的适用个人所得税税率为35%；85000元以上的适用个人所得税税率为45%。

特别提醒的是，合伙企业（包括普通合伙和特殊普通合伙企业）、个体工商户一般也属于企业类别，但是不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税（个体工商户类别）。

2022年度个人所得税汇算清缴将于6月30日截止。根据规定，纳税人在2022年已依法预缴个人所得税，但已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的，或2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的，均需办理汇算。

NO.6 土地增值税

2022年税收贡献：6349亿元

土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人以其转让房地产所去的的增值额，为课税对象而征收的一种税，是房地产企业的核心税种之一。

注意：

①土地使用权的出让不属于土地增值税征税范围；

②土地增值税的纳税义务人可能是企业，也可能是个人；

③转让行为必须发生在中国境内才需要缴纳土地增值税。

按照国家规定，土地增值税的税率为30%。具体计算方法如下：

计算土地增值：土地增值 = 转让价格 - 取得土地时的价格 - 相关费用。其中，转让价格指的是转让土地使用权所得到的收益；取得土地时的价格指的是取得土地使用权时所支付的价格；相关费用包括土地开发费用、土地出让金等。

2. 计算应纳土地增值税：应纳土地增值税 = 土地增值 × 30%。

NO.7 契税

2022年税收贡献：5794亿元

契税是指不动产，如土地、房屋产权发生转移变动时，就当事人所定契约按产价的一定比例向新业主也就是产权承受人征收的一次性税收，规定税率为3%~5%。

在购买房产时，买方需要了解清楚所处地区的房屋契税政策，并且在购房预算中考虑到这一项费用。对于卖方而言，也需要了解清楚所处地区的房屋契税政策，并将其计算在内，确保能够按时缴纳。

两种情形下，可以免征契税：

婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。

法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。

NO.8 城市维护建设税

2022年税收贡献：5075亿元

是以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，依法计征的一种是税，越是大城市，需要的维护费用越高。

城建税税率分三档，城区规模越大，税率越高，市区7%，县城和建制镇5%，其他地方1%。

值得注意的是，城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

此外，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。