企业旅游费用所得税前扣除

税务机关在对我朋友开的一家公司开展税务检查时发现，我朋友公司2019年6月“管理费用—福利费”科目中列支了13万元员工旅游费用。我朋友公司的财务人员认为，这笔13万元的旅游费用，是公司领导为增强广大员工工作凝聚力，感谢员工努力工作提升公司经营业绩而给予的奖励性的福利费支出，且已经实际发生，故在年度企业所得税汇算清缴时，全额在所得税税前扣除。但税务机关经检查后，还是要求我朋友公司对这笔13万旅游费用做纳税调增处理，并补缴2019企业所得税并缴纳相应的滞纳金。

主要原因就是组织员工旅游与定性为与生产经营无关的支出，所以该笔费用不能在税前抵扣，要在汇算清缴的时候调增应纳税所得额。不管企业如何核算、会计分录如何做，员工旅游费都必须计算个人所得税，且税前不能抵扣。你学到了吗？

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