餐费所得税扣除

最近我们看到了这样一条新闻：

据了解，也有一些公司财务上是要求，必须要有菜单的餐费票，才能给予报销。

那么，问题来了。餐饮费报销需要附菜单吗？税法上是如何规定的？餐饮费该如何入账？进项税可以抵扣吗？能否全额税前扣除？个人报销餐费要不要交个税？今天我们一次性给大家说清楚！

一、很明显，根据规定以及税局的口径，餐费报销并不需要附菜单

从上述税务局答疑可以看出，税务上并未有任何明确规定，餐饮费必须附菜单才能报销。

所以，餐饮费报销附菜单，仅仅是公司内部财务的管控手段，毕竟证明材料越多，越能证明业务的真实性。

二、餐费如何入账的问题。

先说一下，餐费跟业务招待费并不是完全一回事。换句话说，并不是所有的餐费，你都能归到业务招待费里去。

有餐费根据不同的业务，不同的场景和用途，入账方式也是不同的。为了方便大家阅读和理解，我们根据此，做了一个相对比较全面的导图。总共有8种情况，基本上囊括了企业常见的业务。

三、增值税上，餐费的抵扣问题。

这个比较简单，有明文规定。根据36号文，餐费没法抵扣进项税。

四、企业所得税上，餐费的税前扣除问题。

业务不同，企业所得税的税前扣除也不同。

比如你的餐费是属于业务招待费，那么扣除限额就是发生额的60%或当年销售收入的5%，哪个低按哪个。

比如你的餐费属于差旅费，那么标准内的餐费，可以据实进行扣除。具体在这里不做赘述了。