所得税违约金可以扣除的多少
企业所得税其他扣除项目劳务保护费,准予扣除。汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。环境保护专项资金,按规定提取的,准予扣除;提取后改变用途的,不得扣除。保险
2024.11.08在很多企业里,如果想要报销餐费是需要附上菜单的,否则一律不给报销。那么餐费是不是有强制要求必须附菜单才行?税法上有没有具体的规定?
我们先来看税务局对于这个问题的相关回复:
简单来说,餐饮费附菜单明细这件事,税务上是没有强制硬性规定和要求的。但是,企业有权利出于内控等管理方面的考虑,进行相关规定并要求员工执行。
相对而言,附有明细菜单的餐饮发票,更能证明业务的真实性,而且可以减少虚假报销。但单独就税务上而言,只要是取得的真实发生的、合规的餐饮费发票,都可以报销入账。
其实,这本身不是个什么大问题,需要报销的员工或公司的会计,根据企业的具体规定执行就行,企业让附菜单才能报销,那就执行附菜单报销即可。企业没有附菜单才能报销的规定,会计也不用担心,这个不会影响相关的税务处理。
由于餐费报销在很多公司都是经常性的发生,顺便在这里说一下大家问的比较多需要多加关注的几个问题:
1、收到一张用途是招待费的餐饮费专票,需要退回重开吗?
不需要退回重开,规定上是取得餐饮费支出不能进行抵扣进项,但并没有规定不得开具专票。收到这样的专票只要不抵扣进项就行,建议认证后进项税额转出处理即可。
2、餐饮费发票是都要计入业务招待费进行核算吗?具体怎么入账才合适?
餐饮费入账是要看具体情况的,业务开展需要招待客户吃饭的,入业务招待费;员工聚餐、加班就餐等,属于职工福利费;出差期间在相应标准内的餐费,入差旅费;企业组织员工职业培训,培训期间的餐费,入职工教育经费……
3、餐饮费发票,税率是多少?可以抵扣进项税吗?
餐费可以开普票或者专票,税率是6%,征收率是3%,现在普票还有免税的优惠。无论是专票还是普票,都不可以抵扣进项税。
收到专票,一般是认证后做进项税转出处理,或者直接进行不勾选抵扣处理。如果遇到餐饮费和住宿费开到同一张专票的情形,则全额进行认证抵扣,然后餐饮费部分做进项税转出处理,或者在勾选平台只勾选抵扣住宿费部分。
4、餐饮费的税前扣除是怎么规定的?有纳税筹划的空间吗?
前面说到了很多业务都会涉及餐饮费,不同业务产生的餐饮费税前扣除也是不同的。比如常见的业务招待费支出,是按费用的60%进行税前扣除,并且不能超过企业当年销售收入的5‰。而职工福利费支出,则可以按工资薪金总额的14%进行税前扣除。具体的税前扣除事宜,可以参照下方这张税前扣除表:
至于筹划空间,以业务招待费为例,只要用足了扣除限额就是纳税筹划了。
假设某企业已列支业务招待费为A,该企业当期销售收入为B,那么,业务招待费的扣除限额:A×60%≤B×5‰,由此可以推断出业务招待费≤8.3‰×B。所以,当期列支业务招待费等于当期销售收入×8.3‰时,就等于用足了业务招待费的扣除限额了。
另外,还可以通过分流业务招待费的方式进行筹划,比如业务宣传费的扣除限额是15%,这里就有一些方法和空间了,但需要注意把握合规性。
回到我们的餐费主题,大家还需要注意:记账的时候,最好不要只附一张发票,还需要有能够证明餐费真实性的材料:比如餐费入业务招待费,最好能有相关的审批手续,招待人员和招待地点的详细情况等。
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2024.11.07