不含所得税的利润

更新时间: 2024.11.07 13:10 阅读:

①营业利润

(1)日常

1.日常收入

主营业务收入,其他业务收入

2.日常费用

主营业务成本,其他业务成本

销售费用,

管理费用(含研发费用),

财务费用(含利息费用、汇兑损益;不含现金折扣,计入可变对价)

税金及附加(消费税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环保税、房产税、房企销售房地产缴纳土地增值税、城镇土地使用税、车船税。)

(2)日常但不宜计入收入

(介于日常和非日常之间,介于收入和利得之间,视为日常的一种补充。)

1.其他收益

a.与日常经营相关的政府补助(增值税即征即退)

b.债务人以金融资产以外的资产进行债务重组(债务账面价值与非金融资产账面价值,差额计入其他收益)

c.破产重组时,债务人股东用股份代为偿债(债务账面价值与股份公允价值,差额计入其他收益)

2.投资收益

3.净敞口套期收益

4.公允价值变动损益

5.资产减值损失/信用减值损失

6.资产处置损益

②营业外利润

(1)非日常的第一部分

(直接计入当期损益的利得和损失)

1.营业外收入

直接计入当期损益的利得

a.非流动资产报废收益(固资无资)

b.接受捐赠

c.盘盈(含现金盘盈;不含固资盘盈,以前年度损益调整)

d.与日常经营无关的政府补助

e.确实无法支付的应付账款

f.债务重组收益

2.营业外支出

直接计入当期损益的损失

a.非流动资产报废损失(固资无资)

b.对外捐赠

c.盘亏(含固资盘亏;不含存货盘亏,管理费用)

d.罚款支出

e.非常损失(自然灾害)

f.债务重组损失

(2)非日常的第二部分

直接计入所有者权益的利得和损失

这一部分不属于营业外利润,甚至都不属于利润,放这里只是对比记忆,先计入其他综合收益,后面转为当期损益或留存收益。

③利润总额

利润总额=营业利润+营业外利润

④净利润

净利润=利润总额-所得税费用

⑤综合收益总额

综合收益总额=净利润+税后其他综合收益

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