内账的所得税怎么处理
你了解企业所得税会计处理方法吗?今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异,所以针对不同的情况,企业所得税会计处理的方法也不同。具
2024.11.21以前年度的多列支出如何处理?
例,发现上年度多计提办公楼折旧费50000元.那么该企业2011年7月份应作如下处理:
1、冲多计提折旧
以前年度损益调整-管理费用 5000
贷:利润分配-未分配利润 50000
折旧也是可以税前扣除的:
累计折旧 50000
2、结转以前年度损益调整:
借:某企业2011年7月份
贷:以前年度损益调整-管理费用 50000
调整以前年度多计提折旧费账务如何处理?
计算好多提的金额后,分录如下:
借:累计折旧
贷:以前年度损益
借:以前年度损益
贷:利润分配--未分配利润
以上是简单的处理,如果多提的折旧不影响企业所得税的据此处理就可以;
如果多提的折旧影响企业所得税的话,需按如下处理:
借:累计折旧
贷:以前年度损益
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
借:以前年度损益
贷:所得税
最后按"以前年度损益科目余额"结转未分配利润
借:以前年度损益
贷:利润分配--未分配利润
做完以上账务处理后,还要对报表上期的相关数据进行调整
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