工业所得税税负率

到年底了，无数的会计小姐姐跟小编说被税管约谈了。约谈不是判刑、不是说你违法，你要是老老实实做账，约谈咱们也没什么好怕的....（算了，这句话算我没说）

年底到了，企业所得税税负低、增值税税负率低，是约谈的主要原因，今天小编就给大家普及下，如何避免被约谈，税负预警线在哪？

增值税税负率

税负，亦称税收负或税收负担率，是因国家征税而造成的一种经济负担。是国家税收所反映的经济分配关系的一个表现方面。也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。我国企业的主要税负来自于增值税、所得税两种。

税负记算公式如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

举个例子

老王开了一个贸易公司，行业属于商业零售。作为一般纳税人，老王的公司当期销售了1000万的货物，开具增值税发票1000万，应纳税额1000万×13%=130万的销项税额。老王公司取得货物进项税发票80万，另各种个人代开劳务、车票等又抵扣了30万。那么老王公司实际纳税额是130万-80万-30万=20万，因此增值税税负率＝20/1000＝2%。对应一下下面这个增值税更行业的预警表看一下。

商业零售的的预缴税负率是2.5%，老王公司属于商业零售，其增值税的税负只有2%，那么老王毫无疑问，老王与会计大概率要被这样。（下图）

企业所得税负率

此处的所得税应该是企业所得税，企业所得税税负率＝本期应纳所得税额÷本期销售额，例如：缴纳的所得税为97.94万元，销售收入为1000万元，对应的企业所得税税负率＝97.94/1000＝9.79%

企业被约谈的七种情况

1. 税负率低于行业预缴线或长期低于平均水平

作为会计，你要这么又本事，你的会计生涯也即将结束了。企业的税负率与同地区、同行业、同等规模的公司相比，长期存在极大的差距，即使你没有超过预警线，这种不正常的行为也不会逃过去。除非你要对你做的每一个分录有足够信心，要不然整个税务部门的人一个分录一个分录的查你，你的会计大神生涯陨落就是早晚的事情。

2. 企业没有进行正常的申报

企业非正常原因没有及时的报税，包括不限于不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意：

① 纳税系统申报的销售额与防伪税控系统中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

② 长期零申报；

③ 企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

④ 非运输类企业存在大量的运费抵扣。

3. 企业的进出发票出现异常

对此，小编只能说一句话：“你要倒霉”！

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4. 企业员工工资极低

特别是一些注册高新科技企业，岗位很丰富。但老板本事很大，每一个岗位入职，都是全市最低工资标准入职。这个，偏离行业指数。需要查你的流水了。

5、经营规模与与人员、生产、消耗不匹配

企业用电量、用水量以及设备数量等十分巨大，人员也有百十号人，但每年收入不到100万，收入与消耗严重不匹配。你要是还不倒闭，还继续经营，哪税务部门就要赵你聊聊。还有用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍然较少，就可能存在少确认收入了。

6 成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭。

私营企业的目的是盈利，你长期为社会提供劳动岗位，不求汇报，一直亏损。税务部门一般不信你。

7、印花税、房产税等税额长期是0。

一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

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