所得税335小微企业 是什么意思

更新时间: 2024.11.22 17:33 阅读:
所得税335小微企业 是什么意思(图1)

最近很多朋友都非常迷惑,小微企业的企业所得税按2.5%交还是按5%呢?

首先回顾一下评定小微企业到底是怎么样的一个标准,它有三个关键维度。

第一个维度是:年度的利润不超过300万,

第二个维度是:员工不超过300人。

第三个维度是:资产总额不超过五千万,这个地方特别注意不是净资产,是总资产啊。

这三个条件同时符合,同时也不属于国家禁止或者限制的行业,你就可以按照小微企业享受税收优惠,那么小微企业的税收优惠到底是怎么个优惠法?有两个关键的理解点。

第一个理解点:就是小微企业它的税率变化,过去正常的所得税的税率是25%,高新技术企业是15%,小微企业,单独给了一个20%的优惠税率,所以大家记住这个20啊!

另一个理解点:是小微企业在算税的时候,在应纳税所得额这一块,给了一个优惠,分为两个部分,一个部分是100万以内,一个部分是超过100万但是没超过300万的部分。

所得税335小微企业 是什么意思(图2)

而在近日,财政部、税务总局一连串发布了5个新公告,明确了:小型微利企业和个体户所得税优惠,研发加计扣除政策,残保金减免优惠,物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠,以及煤炭零进口暂定税率优惠等。

注意!小型微利企业优惠由2.5%→5%!

2023年小型微利企业应纳税所得额不超100万部分,没有2.5%的优惠了!财政部税务总局公告2023年第6号明确:小型微利企业不超过100万元的部分,实际税负率从原来的2.5%变成了5%。公告内容很简单,主要就是明确了两件事:

1、小型微利企业,年应纳税所得额不超100万部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳所得税。即:2023年-2024年,小型微利企业,不再区分不超100万,和100万至300万部分,实际税负率统一成为了5%。

所得税335小微企业 是什么意思(图3)

注:100万至300万的优惠政策,见国家税务总局公告2022年13号文件。

2、个体户年应纳税所得额不超100万部分,2023年至2024年,继续在现行优惠基础上,减半征收个税。这个政策是延续,跟2022年没有什么变化。

另外,小型微利企业的判定标准没有变化,还是335:从事非限制、禁止行业,年应纳税所得额不超300万,从业人数不超300人,以及资产总额不超5000万。

2023年小型微利企业都是按25%*20%=5%的实际税负率缴纳企业所得税了。意味着小微企业第一个100万的2.5的优惠已经不再存在,现在等于所有的这300万小微企业的300万,第一个100万后面200万统一都是5%的税率,当然也是很优惠的啊!

所得税335小微企业 是什么意思(图4)

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