对于企业来说，日常运营的过程中，所有的资金往来都要及时进行账务处理，无论是纳税申报工作还是平时的日常会计工作。

今天我们就企业退税相关的账务处理来做详细的讲解，一起来看看吧~

增值税留底退税

假如企业4月份收到留抵退税10万元，这样做账：

借：银行存款 100000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）100000

增值税加计抵减

生产性服务业，自2019年4月1日至2022年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵扣应纳税额；生活性服务业自2019年10月1日至2022年12月31日，按照当日可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

假如公司4月份增值税销项税额130万，进项税额100万元，加计抵减10万元，5月份缴纳增值税20万元

4月计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 30万

贷：应交税费—未交增值税 30万

5月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税 30万(应纳税额)

贷：银行存款 20万(实缴税额)

　 其他收益 10万(加计抵减)

如果当月不需要缴纳增值税时，则不需要做账务处理。

六税两费减免

关于六税两费，对于当期直接减免的，不用做账务处理，直接按减免后实际缴纳的金额做账即可

计提时：

借：税金及附加等

贷：应交税费—应交城建税等

缴纳时：

借：应交税费—应交城建税等

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴退回税款

• 如果在本年度退回：收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

• 如果在下年度退回：

借：银行存款

贷：应交税费一应交所得税

借：应交税费一应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

外贸出口退税

• 退增值税时：退税金额=出口金额*增值税退税率

按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款—应收企业出口贸易退税

贷：应交税费 - 应交增值税(出口退税专用)

收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税

• 退消费税时：退税金额=出口金额*消费税退税率

报关出口后申请出口退税

借：其他应收款—应收企业出口贸易退税

贷：主营业务成本

收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税

收到返还的公会经费

返还的公会经费是给企业公会组织的，主要用于职工或公会活动，单独核算，属于专款专用。如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，返还的工会经费应直接进入工会组织的账户，作为工会组织收入进行核算。如果企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户，返还的工会经费应当进入企业银行账户。

当企业收到返还工会经费时：

借：银行存款

贷：其他应付款—工会经费

关于退税相关的账务处理就讲到这里了，如果你还有其他的疑问，可以随时咨询我们~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~