所得税一季度盈利二季度亏损

[烟花]在汇算清缴完成之前（申报截止时间：5月31日）；第一季度预缴企业所得税申报期间（申报截止时间：4月17日）。

第一季度预缴企业所得税能否弥补以前年度亏损这个问题就冒出来了！

[玫瑰]企业所得税预缴申报表填表说明是这样说的，第9行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

所以，季度申报能不能弥补以前年度亏损，这个并无争议。

[呲牙]目前实践中，很多地方在预缴申报表上就做了限制，预缴申报表的第9行这一栏是自动带出来的，如果说企业年度汇算清缴没有完成，这个地方是没法带出数据的。

为什么呢？[what][what][what]

其实很简单，因为你没做上年度企业所得税汇算，企业所得税弥补亏损明细表没有数据，系统没法取数。则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。

所以按照目前申报系统设置，如果企业未上传2022年汇算申报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。

因此，建议企业先做‬2022年度企业‬所得税‬汇算‬，再进行2023年第‬一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损。

如果企业在季报之前完成2022年度企业‬所得税‬汇算清缴确有困难，建议第‬一季度先不弥补亏损，待第‬二季度季度‬申‬报时再进行弥补‬亏损‬。

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