合同负债所得税

1、或有负债与预计负债的区别：

A、预计负债是企业承担的现时义务，或有负债是企业承担的潜在义务或不符合确认条件的现时义务；

B、预计负债导致经济利益流出企业的可能性是“很可能”且金额能够可靠计量，或有负债导致经济利益流出企业的可能性是“可能”、“极小可能”，或者金额不可靠计量的；

C、预计负债是确认了的负债，或有负债是不能加以确认的或有事项；

D、预计负债需要在会计报表中作相应的披露，或有负债根据情况（可能性大小等）来决定是否需要在会计报表附注中披露。

2、合同负债和预计负债的区别：

合同负债是收入会计准则中预收账款的变更后新名词，确实是没有“预收账款”看着那么直白，但是预计负债还在租赁准则中沿用。

预计负债有点类似以前的预提费用科目，新会计准则预提费用科目取消了，多用其他应付款科目，核算那些合同已经约定的需要每月计提的借款利息、预提的租金、保险费，这些金额可以确定的。但预计负值不是合同约定的，金额不太确定，估计的。

3、相关考点总结：

A、实际工作企业进行了预计负债的确认（如交通事故赔偿），但同时也购买了保险，保险公司也有赔偿，可能赔偿的金额大于预计负值的金额。此刻其他应收款记账的金额不能大于预计负债的金额，不能再账上显摆啊。后期实际到账金额冲销其他应收款科目余额，再将差额计入营业外收入。

B、预计负值经常和所得税这章混在一起出题，资产负债表日后预计的金额有变，而且还是在所得税汇算清缴之前的，依旧使用递延所得资产科目，不能使用应交税费科目，因为预计负债的借方费用就不允许税前扣除的，预计负值金额变来变去的和交税金额有啥关系呢。