企业所得税避税筹划案例
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2024.11.07今年3月31日华为发布了2020年度报告:
2020年华为营收8941亿,净利润646亿,纳税1010亿;
2020年腾讯营收4821亿,净利润1598亿,纳税估200多亿;
为什么腾讯阿里的净利超华为800多亿,可华为的纳税额是腾讯的近5倍呢?腾讯究竟有什么节税法宝?
下面花生财税为大家详细分析:
1、选对公司注册地,从源头为企业节税
相信很多企业都听说过税务洼地,不仅小公司,很多大企业也在用税务洼地来节税。税务洼地,顾名思义就是基于国家对符合区域性政策、行业性政策、企业规模性政策和所有性政策这四大类的企业,给予所得税等零税或优税等措施,使其在税收基本面上形成一个低税率的曲线而形成的,比如像国家为了扶持西部大开发, 西部企业普遍给予税收优惠待遇,以利于促进西部的招商引资和大开发 。
华为公司作为我国著名民企,其企业注册地为中国,而腾讯的注册地在避税天堂——开曼群岛,对于开曼群岛,相信很多人都听说过,我国很多企业的注册地都是开曼群岛,把公司注册到开曼群岛,每年只要交纳少量的管理费,不用缴纳企业所得税,个人所得税,而且注册流程简单,具有高度的保密性、无外汇管制。
节税思路:企业也可以参考腾讯的做法,选择适合自己的税收洼地,除了开曼群岛,中国国内也有很多税务洼地,例如江苏、上海、山东等地,在江苏的园区,可以将个人所得税核定为0.1%-1.5%,企业综合税负不超过3%,有需要降低税负的企业可以申请。
2、全面架构,布局公司业务,为企业节税提前做筹划
华为是一家硬件公司,硬件公司的成本非常大,基本每个环节都有成本,例如设备、营销费用、研发成本、设备折旧等等。硬件公司的模式有限。除了硬件销售,就是企业服务。另外,其他收入也非常少。
而互联网公司的成本比较少,除了人力、营销、硬件,几乎没有成本。腾讯的主要利润是广告利润,一些QQ增值服务和游戏。其次,互联网公司可以改变它的模式来赚钱:做会员、卖广告、玩游戏、做娱乐、做电子商务等等。业务模式可以设计成多种多样,为企业节税多出很多筹划空间。
节税思路:企业在实际经营过程中,虽然不能像腾讯一样,开展那么多业务线,但也可以根据目前现有的业务结构,重新构架,设计出最优的方案,为公司节税。
举例说明:
假如你是卖空调的公司,从生产到销售到安装,整个流程完成需要交13%的增值税。这属于混合销售,但总体下来增值税交多了。卖空调是13%,运输服务的增值税为9%,安装服务的增值税为6%。正确的做法是开3家子公司,一家空调生产公司,一家运输公司,一家安装公司,签不同的合同,分开缴税。
企业如果自己不懂如何拆分业务,重新构造公司架构,可以寻找专业的财税公司,根据自身业务进行科学筹划,为企业进行节税。
写在最后:不论是什么类型的企业,都履行着不同的社会责任。在纳税方面,国家也一直在推行着减税降费政策,企业平时不仅要积极了解这些政策,还应该多了解一些节税方法,为企业减轻压力。
金税四期一直还未上线,但即使上线了仍然阻拦不了部分企业利用支付宝、微信等私人账户,收取大量收入,进而偷税逃税。用私户收款避税是很多企业以前比较常用的操作方式,但随着税务稽查越来越严格,国家税务系统越来
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