所得税现金流量怎么做
谈起财务分析,好多企业只关注“资产负债表“和”损益表“,“现金流量表“总是被忽视。但在企业经营市场化程度越来越高的今天,如何在企业生存发展过程中进行价值创造才是企业经营的永恒主题。而企业价值创造就是创
2024.11.07嗷~不看不知道,一看吓一跳。我最近在呕心沥血的看报告时,震惊的发现很多现金流量表的直接法编得也是“惊世骇俗”!
理论上,每做一笔银行流水分录的时候,就去做现金流指向,出来的现金流量表是最准确的。但审计过程中,尤其是大公司,很难顾及小额的特殊业务。
所以,我看报告的时候,只要投资、筹资金额准确,经营活动中职工支付、税费支付准确,销售采购规模基本匹配,经营活动收到的其他、支付其他能够列出明细,就算OK了。
企业会计准则讲解中,对《企业会计准则第31号——现金流量表》的编制有详细的阐述,今天就简单列一下各项目的勾稽关系(蓝色的字)。
1、经营活动现金流量
【本期收入+本期销项税+应收账款/票据原值(期初-期末)+预收帐款(期末-期初)】
【应交税金-增值税退税,营业外收入-各类税金返还等 】
【营业外收入-政府补助/罚款;财务费用-利息收入;其他应收款的收回(员工备用金及押金的返还)等】
【本期成本+本期存货原值(期末-期初)+本期进项税+本期应付账款/票据(期初-期末)+预付账款(期末-期初)】
【应付职工薪酬的本期支付数+个人所得税的(期初-期末)】
【应交税金的本期支付数,报告不披露,拿着全年的缴费税单加总一下】
【销售费用、管理费用中除工资、折旧、摊销、税金等费用的现金支出;财务费用手续费及其他;除以上项目外其他应付款中支付的部分】
2、投资活动现金流量
【对外拆借款到期收回的现金;对外委托贷款收回的现金;理财产品到期收回的现金;出售或处置交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资(非子公司)收回的现金】
【子公司、联营企业、合营企业或其他投资性主体分红收到的现金;理财产品收益而收到的现金】
【本期处置长期资产净值+相应销项税+营业外收入/支出+其他应收款(期初-期末)-处置活动支付的现金】
【在附注要单独披露一块内容】
【通常有与资产相关的政府补助(递延收益)】
【本期新增长期资产原值+相应进项税+其他应付款(期初-期末)】
【跟收回投资项目一致,反过来】
【跟处置子公司项目一致,反过来】
3、筹资经营活动现金流量
【收到注资;发行股票募集资金】
【长短期借款收到的现金;发行债券募集资金;其他金融机构融资收到的现金】
【其他企业拆借的现金款项(非金融机构)】
【归还长短期借款;归还债券;归还其他金融机构借款】
【财务费用利息支出+应付利息(期初-期末)+本期现金股利+应付股利(期初-期末)】
【发行股票、债券等筹资活动时,发生的手续费、咨询费等】
4、汇率变动对现金的影响
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2024.11.07利润表与现金流量表犹如财务报表中的绝代双骄,争奇斗艳。与性感迷你的利润表相比现金流量表好像更乖巧老实,人畜无害。企业可以没有利润,但是不能没有现金流,没有利润只是证明暂时不行,梦想还未破灭,壮志待酬。
2024.11.072024.11.07
1、问:执行《企业会计准则》的企业期末应如何列报与增值税退税业务有关的现金流量答:根据《关于进一步加强执行的公告》,执行《企业会计准则》的企业收到或偿还的现金流量根据《企业会计准则第31号——现金流量
2024.11.07