所得税季末计提还是下季度计提

导读：免征两项附加还计提吗?减免的税费需要计提税金及附加的,所有当月计提的税费可转入营业外收入,小编已经整理了具体的相关内容在下文供大家阅读参考,希望对你们学习会计知识能有所帮助,感兴趣的朋友赶紧来阅读看看吧.

免征两项附加还计提吗?

答:教育附加税减免,可以不提,像增值税在做收入时核算出增值税,这个在月末或季末确认未超过限额不交税时,可以将增值税转入营业外收入,而教育附加费在月末或季末一次计提,在知道不交情况下,不需要计提的,也不需要转入营业外收入.

财税(2016)12号是这样描述的,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

因此,对于教育附加税减免,则税务处理如下:

1、计算各种地方附加:

借:主营业务税金及附加

贷:应缴税费--教育费附加

--地方教育费附加

教育附加税减免是否还需计提呢附相关税务处理

2、确认免交时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

3、各种地方附加确认减免:

借:应缴税费--教育费附加

-地方教育费附加

贷:营业外收入

增值税免征的话附税还需要计提吗?

答:应该和以前一样处理,如果确认免交,然后把免交税金转入"营业外收入"科目核算

借:应收账款(或货币资金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

计算各种地方附加:

借:主营业务税金及附加

贷:应缴税费-城市维护建设税

--教育费附加

-地方教育费附加

确认免交时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

各种地方附加确认减免:

借:应缴税费-城市维护建设税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:营业外收入

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