所得税可结转扣除总结
企业所得税前扣除的相关费用,有的可以结转扣除,也就是说当年扣不完可以在以后年度接着扣;有的必须在当年扣除不能结转以后年度扣除,能够结转以后年度扣除的费用大体有以下几种:一是职工教育经费。职工的教育经费
2024.11.07月末应交增值税如何结转
一、科目设置
1、在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目
2、“应交税费—应交增值税”设置如下专栏“应交税—-应交增值税”明细科目下设置多个专栏,包括:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。
其中:“进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款、转出未交增值税”是设在借方的五个栏目,“销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷方的四个栏目。
二、月份终了
1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷:应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税—转出多交增值税
3.当月上交本月增值税时:借:应交税费—应交增值税—已交税金贷:银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话,结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏,其发生额在贷方,作为:“进项税额”专栏的备抵,不是转到了未交增值税里面,而是转到已交税金科目,月末余额后应该为零。借:应交税金—应交增值税—进项税额转出贷:应交税金—应交增值税—已交税金
三、转出多交增值税和未交增值税会计处理举例在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):
①、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费—未交增值税20
②、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费—应交增值税”账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10
④、若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费—未交增值税30贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)30注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有30万元,而不是50万元,借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。
企业所得税前扣除的相关费用,有的可以结转扣除,也就是说当年扣不完可以在以后年度接着扣;有的必须在当年扣除不能结转以后年度扣除,能够结转以后年度扣除的费用大体有以下几种:一是职工教育经费。职工的教育经费
2024.11.07又到年底了嘛,很多人在问,应交增值税科目下面多个专栏的余额是否需要结转呢?是否需要结转,其实财政部官方的意见是不存在结转的问题,如下:其实这个也很好理解,专栏并不是科目,理论上是不会有余额的,余额都是
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