所得税加递延所得税
固定资产后续支出是否会形成递延所得税?如果一项固定资产后续支出,在会计上作为资本化处理,但税法上尚不符合资本化的条件,对纳税调整产生什么影响?是否会形成递延所得税?解答:对于固定资产后续支出,如果会计
2024.11.04今天我们说说递延所得税,不知道大家对递延所得税了解有多少呢?为什么会产生递延所得税?递延所得税在会计科目中分几种?什么情况下不确认递延所得税,递延所得税的相关会计分录应该怎么做?和小编一起来看看吧。
(一)什么是递延所得税?
简单来说,字面意思就是本该这期交的税,延长到以后的时间了,当应纳税所得额与利润总额出现差距的时候。
(二)递延所得税在会计科目上分为哪几种?
递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债,递延所得税涉及的是时间上的差异问题,不是永久性差异问题。
(三)递延所得税的会计处理
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
1、在资产负债表日,确认的递延所得税资产
借:本科目
贷:所得税费用——递延所得税费用
2、资产负债表日,递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认
借:本科目
贷:所得税费用——递延所得税费用
3、资产负债表日,递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认
借:所得税费用——递延所得税费用
贷:本科目
4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异,应在购买日确认递延所得税资产
借:本科目
贷:商誉
5、直接计入所有者权益的递延所得税资产
借:本科目
贷:资本公积——其他资本公积
在时间差额完全消失之后,本科目的余额为零,想了解更多相关的会计知识,多多关注会计网小编吧。
来源于会计网,责编:小敏
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2024.11.07