小微企业所得税2023年优惠

小微企业的税收其实很简单，之所以老是有人问，主要原因就是它的政策经常变化，2023年的政策跟2022年得就不一样。小微企业2023年的税收政策有什么变化？

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我们常说的小微企业在税收上其实是两个概念，一个是增值税上的小规模纳税人，还有一个就是企业所得税上的小型微利企业。很多人会搞错这两个概念，增值税的小规模纳税人指的是年应征增值税的销售额在500万以下的纳税人，如果不到500万就是小规模，超过500万就是一般纳税人。

这里的年到底是怎么界定的，它指的是连续不超过12个月或者连续的四个季度，并不是我们常说的自然年度，1至12月。一旦超过了，那就完蛋了，就要按照一般纳税人征税了，税负率直接上去。

企业所得税上的小型微利企业指的是同时符合以下四个条件的企业，第一，企业必须从事国家非限制或者禁止的行业，第二年度应纳税所得额不超过300万，这里的应税所得额不同于会计上的利润，两者是会有差别的。

第三从业人数不超过300人。这里的从业人数是按季平均计算的，包括了在职的职工和劳务派遣人员。第四，资产总额不超过五千万元，同样也是按照季度平均值计算的。

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小微企业的税收政策，先看增值税，增值税的规定很简单，如果月销售额不到10万的，直接给你免税，如果超过10万不超过500万的，你的征收率是3%的，那就按照1%来征收，如果是5%的，那还要按照5%征收，不能减按1%。

接下来看一下企业所得税，企业所得税上有两个文件，一个是在2023到2024这两年期间，对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

第二个文件是在2022至2024这三年期间，对于小型微利企业，年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，按照5%的税负率缴纳企业所得税。

两个文件概括一下，那就是2023和2024这两年应纳税所得额不超过300万元的部分，都是按照5%的税负率来计算的。

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最后小微企业的六税两费，对于增值税小规模纳税人、小型微利企业，还有个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征六税两费，具体是哪六税两费呢？

资源税，城市维护建设税，房产税，城镇土地使用税，印花税，耕地占用税，还有就是教育费附加和地方教育附加。就是这三年里面六税两费减按50%征收。

小微企业的税收政策真的不复杂，难的就是经常变，有可能2024年还会发生变化，因此大家要持续关注政策的颁布情况，以上就是小微企业2023年的税收政策，对此还有什么疑问，可以评论区留言。