企业所得税要交多少
众所周知,企业所得税的税率一直是居高不下,很多公司都是25%的税率,并且在缴纳完这25%的企业所得税后,还得缴纳20%的分红税,这可真是让人伤心。企业利润500万,缴纳25%+20%分红税后,股东到手
2024.09.07外账、内帐的要求不一样。外账对税局,内帐对老板;外账比较乱,内帐比较清晰。内帐有企业的“冬瓜豆腐”,基本上可以看出所有东西。所以如果你是一个做外账,同时又做内帐的会计,千万千万要小心。我在一间私企抽查以前年度外账,居然某年度发现在外账上出现了不该出现的东西,这个大家好好理解。再强调下外账,外账不能太乱,又不能太清晰(我说的有点拗口了),个中原因,大家以后慢慢参透。
我之前说过外账的压力是非常大的,从来不假。如果税局最差档的专管员都蒙骗不过的话,我看那盘帐也确实够烂,所以,必要的关系支出,还是要出出。这个老板会定期做好,如果没有做过或忘了,适当提醒提醒。专管员看起来官不大,但还是有小小权力的,最起码稽查局要不要下来,立案不立案那么快,他是一个关键人物。
现在说说私企财务部。
我前面说过,私企财务部肯定有老板的亲戚和眼线的。他们是财务部的一份子,平时肯定会有工作来往。所以跟这些亲戚、眼线要搞好关系,有工作分歧都好,都不要搞的太僵,凭心而论,大家都是出来混的,都不容易。
平时在工作中,有些东西他们做的,你未必也能做。有些人白天上网,晚上加班博补休;出外办事,办完不回公司直接回家;做事拖拖拉拉等现象,除非你是财务部老大,那么要学会睁一只眼闭一只眼。你对他们没威胁,他们也不怎么会搞你。有时老板说:不要怕亲戚面子,该讲就讲,类似这种话,那么自己想想怎么处理。要挑战血缘或亲戚关系,我觉得不是一件容易的事情。
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在私企,日常财务工作还要接触其他部门同事,相互间还要进行协作。像报销、借支等,该登记的就登记(接受),该退单的就退单。要用制度管理的,就一定要用制度,打印出来,老板签名,贴在那里。做什么都好,一切以老板带头;特殊事项,由当事人跟老板联系。以老板为挡箭牌,做好本职工作。
至于财务部内部工作流程,大同小异。主要是单据的交接与流向,这个看你采用什么记账方法。至于单据的交接与流向:书本也有规范的例子。平时也可以多上网找找,网上很多相关流程资料。谁负责单,谁负责章,谁负责保管,要分清楚。你如果是新入职的,一进来不要大改特改本身的财务流程。就算要改,也要经过全部“头”的同意。不管你是名牌外资出来的,还是四大出来的,都要学会入乡随俗。等时机成熟后,再搞也不迟。
再讲讲私企的管理。
私企统统是家族式管理,老板就是当家作主,最终话事权都在
老板身上。他的其他亲戚有在部门任一把手、二把手,也有在基层做基础工作的。但是,不管如何安排,若老板在你身边安插一个亲戚,我想他的目的不是来帮你工作,而是来监督你的。千万不要小看这些眼线。如果不加以注意,有时你的所作所为,当晚就进了老板的耳朵。
私企的管理好像一个家庭,老爸对外,母亲对内。业务上的东西老板会统统抓住,管理上的东西就交给自己的亲戚搞,老板往往不多过问内部管理。像我以前公司,稍微比较大型,老板经常外出谈生意,集团的管理交由他的妹夫(总经理)打理,公司的很多规章制度都是妹夫话事,最后老板签字推行。
一间企业,有多个部门,而财务部仅仅是部门中的一个,但财务部却要核算其他所有部门发生的费用。这就要求财务部要在权力上占得一席之地。要不,其他部门的人不配合,每月发生的费用怎么归集?账怎么能做的及时、准确?该召集开会的召集开会,该培训的该培训,这些都离不开行政管理层的支持。曾试过召集开部门会议,凡经理级别以上必须参加会议,但到最后,将近一半的人不来,要不来的都是小毛头。当然这些问题,也只有财务部老大才能体会。会计财务群
说说私企的审计和所得税汇算清缴。
外账那么烂,审计怎么办?所得税汇算清缴怎么办?问题看起来天那么大,但是真正做起来确是小事一桩。我的意思不是说:这两个很好做,同时,我也没有任何污蔑CPA的意思。这个世界向来撑死胆大的,饿死胆小的。有怎样的大胆人,就有怎样“大胆”的报告。事先说一句,如果做一份合格的审计和所得税汇算清缴,那真的不是一件容易的事。只要老板付的起,相信有人会肯出一份合格的无保留意见的审计报告。
这些问题,多和老板谈谈,能获得一些帮助。
每年,中介都会上门拜访几次。除了定服务合同是(中介)经理级别的人外,其余都是些哥哥、妹妹。他们来,倒出些报表、科目余额、明细,就走人了,有时连对账单、申报表、凭证等都不需要。我有时也感叹,闭门造车确实是一门技巧活。过多些日子,可以上门去拿了。至于中间如何“沟通”,就看大家功力了。毕竟,中介不是傻子,风险与收益还是要对等。所得税汇算清缴跟审计也差不多。根据会计利润调增调减,算所得税,不说了,大家多看看税法就知道了。一份好的报告,要让专管员看的“舒服”,觉得“满意”。
再来讲讲中介,我在中介呆过。基本是一个CPA一个TEAM,但往往CPA那个去做其他项目(鉴证等)了。那些哥哥、妹妹取数回来,套报表模式后,然后再拿给这位CPA签字。所以,可想而知,份报告质量有多虚。,最快2小时一份报告。
有次的,也有好的。四大和国内的部分大所还算公正、公开,有职业操守。我想精明的老板是不会去找他们吧,毕竟:1,贵;2,自己烂就算啦,难道还想被别人披露?
PS:曾经在某合资企业里的账目下发现:记账凭证(招待费),原始凭证是一张内部审批单(A所甲到XX分公司的相关费用),发票是一张“好”票(XX分公司当地的一个有名景点),抓到猫尾。
在这里,你会强烈感受到在学校、在书本学到的与在实际工作中的“不同程度”的冲击,尤其是新人或没做到一定层次是在职(会计)者。所以我不是很建议很多新人去事务所学东西,因为你学不到好东西也学不到真正的东西。
这里是私企的实际情况,多少也可能见于国企和外企。
说说专管员。
税局的专管员有一种神秘感,那就是你永远不知道他在干嘛,但是你却要知道逢年过节要定期去“见见”他。通常的说来,专管员是比较随和,比较好讲话的,如果对方有时态度不好,有可能遭遇了不顺心的事情,所以自己也要看的开。即使在业务上有所争执,就算专管员错了,你也要给个十足的脸面给他,以后以后有所交恶。当然,你若是有更好更高的靠山,你也可以当面“晒他冷”。
专管员的业务能力不算很高。虽说他也经常下企业,但是他更多的是走过场,嘴巴痕,想假日SHOPPING而已。这些想法是老板脑子里出来的,老板想东西比较实际:专管员耗费了时间精力来企业进行业务指导,不好好款待不行。当然,专管员也不是平白无故就来探望你,若你的企业被专管“大驾光临”,我想他手上是有了一些“东西”了,明白人做明白事。
专管下来后,带来的不是“坏消息”的话,那就是“噩耗”了,但这是对于老板而言。作为财务部的人员(除了老大),他一般是不会找你们的,除非是一个非常大的“噩耗”。
三年一小查,五年一大查,这是正常事件。国税总局突然来个行业稽查,那这是个突发事件。如果碰上突发事件,加上又碰上你这个“耗子”,那真的太不幸了。不过也不用太担心,税局筛选目标也会经过“讨论”的。我不是TAX人员,这种“讨论”怎么讨论我也不清楚,总之是有“程序”的。小查查什么,大查查什么,这个视情况而定。有的人查印花,也查了个几万。不在乎税种的大小,只在乎税额的大小,这个大家匡算一下,也可以知道个所以然。
罚企业就是罚老板,老板被罚后,会不会对财务部进行“重组”,那就是另当别论的事情了。专管员实质上不那么可怕,可怕的还是稽查局,这句话应用于大多数私企。
讲讲私企的内帐
先声明,外账有好多东西讲的,但在这里先讲讲容易做的内帐。
说内帐容易做,是说内帐不需要对税局,不受会计法的条条框框,准确记录,及时记录就搞定,但是做内帐却要比做外账花费更多的时间。内帐需要更详细的摘要、备注、附注等等,从内帐里看,在记账凭证上应当能看出这张单的全部事项。内帐的粗与细,像费用,有些企业规定指到部门就可以了,而有些的要指到人。总之,内帐的要求,跟老板“走”就对了。
内帐不外乎以下两种:1、外账+内帐=内帐(全);2、纯内帐。做内帐的方法:有的人自己开科目核算,按会计借贷做;也有的人单做流水帐代替。各人有各人方法,能交到给老板看,被老板认可,就是目标。
不管内帐、外账,内部流程、内部控制应该是一样的。在单据上看,内、外帐应该是相同的或相类似的,不同的可能是后附单据,不过也有例外。同时,单据有发票的怎么处理,只有收据的又怎么处理?关于帐外收入的如何处理?关于费用的如何处理?关于材料的如何处理?等等,这些要多多思考。
另外,在单据表面,该有的东西还是要有。在这里,跨个题提醒一下,特别是在外账上,在单据上应体现内控的东东要做出来,不要偷懒。在面对外部审计和税务的质疑时,有些东西不是这样说:我公司的管理就是这么烂的啦,就可以“简单”应付过去。
至于其他,内帐的做帐、结账、打印、报表,单据的流向、转移等等,这个由企业自行决定。若要人不知,除非己莫为,若企业在内帐的管理上不下些保护功夫,被人抓到些蛛丝马迹,那情况就真的不容乐观了。
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