递延所得税资产以后怎么抵税

可抵扣暂时性差异！

递延所得税资产！

1、税法上的：

折旧=（750-0）/10=75

账面价值=750-75=675

这个675是税法上限额税前扣除的.

2、会计上：

折旧=（750-0）/5=150

账面价值=750-150=600

这个600是会计上税前扣除了的.

会计上600＜税法上675，相当于其中这75可以税前抵扣，纳税调减75，相当于少交75利润的所得税，那么相当于我们资产增加了哟，也就是递延所得税资产，假如未来所得税税率是25%，

此时产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产75*25%=18.75

借：递延所得税资产18.75

贷：所得税费用18.75

注意应纳税暂时性差异，递延所得税负债是没有账务处理的哦！

这个部分难就难在这里，会计和税法上的差异要学会去计算出结果！一步错就会步步错！

纳税调整是初级阶段就学过的知识点！忘记了就一定要把它捡拾起来！