小规模结转增值税分录

应交税费-应交增值税的核算应该算是税务会计核算中zui复杂的一个科目，但是对于小规模纳税人来讲，其应交增值税的核算相对简单。

那么实际业务中应该如何处理？

在财务软件中，又该如何交“应交增值税”？

小好特意整理了一份操作方法，赶紧一起来看看操作方法吧。

在此之前，先来说一说实际业务中的处理方法。

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企业交“应交增值税”的方法

月底增值税要结转至未交增值税，结转过程如下：

▶ 结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

▶ 结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

▶ 结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

▶ 实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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以好会计为例，“应交增值税”的方法

路径：进结账-期末结转，先点测算，完成后即可生成结转未交增值税分录。

取数依据如下图：

本期应交增值税=销项-进项+进项转出（取本期应交增值税贷方余额）

如果是借方余额，就红字表示。

分录不一样，用的科目是应交税费-应交增值税-转出多交增值税。

因此结转后，本科目（应交增值税此二级科目）是没有余额的，已结转至同级的未交增值税。

按上述操作后，当企业实际缴纳增值税时，应取当期余额表的未交增值税这二级科目余额；

当出现贷方余额时就是本期应交增值税，当出现借方余额时就是本期留底增值税。

OK，问题完美解决~