企业所得税为负数原因

企业所得税负高的解决方案

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税的纳税人包括各类企事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个体户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。正常情况下企业所得税的税率为25%的比例税率，非居民企业为20%，享受了优惠政策后，有15%、10%、5%、2.5%不等。如果按照25%纳税，则企业所得税负确实比较高，纳税后导致企业剩余净利润减少。

企业所得税税赋高，主要是两个方面的原因：

一是出现无票支出现象， 缺乏成本票进行抵扣导致利润虚高；比如企业没注意选择供应商（有些企业不具有开票能力），像一些小规模和个人供应商在与企业合作时，为了少交或是不交税，收款以后一般不愿意给企业开具合规发票，导致企业进项成本发票缺失。比如行业中居间个人承接一些项目收取的居间费用，高端自由职业者和个人与企业产生业务往来无法开具发票，另外还有其他各种隐形费用支出等。比如企业自身财务管理制度不完善，没有重视发票管理，为了降低成本费用选择不要发票，以降低价格采购材料和商品；二是企业本身属于高利润行业（如建筑行业），除了企业获取成本发票的途径很少，还有就是对税收优惠政策了解得少，没有做好企业的纳税筹划，导致企业所得税税负重。因此要想合理控制企业所得税税赋，相应增加企业的利润和收益，就要重视和解决好以上问题，然后才能真正解决企业的税负压力问题。

针对企业进项成本发票缺失，还可通过在税收优惠园区内成立有限公司分流业务，享受地方增值税、企业所得税50-80%的税收返还奖励政策，当月纳税、次月兑现。纳税越多，财政税收奖励扶持政策比例越高，从而降低企业所得税税负。

针对企业的无票采购业务，可通过业务分包方式，在税收优惠政策园区内成立个体工商户或个人独资企业分包企业的业务（比如采购业务），一年可开500万的增值税发票给到主体公司，同时申请核定征收，核定个人经营所得税率0.3%-1%，不需要缴纳企业所得税、分红个税，相比较一般的企业所得税率25%、15%，可以较低的税率完税，合理降低企业所得税税负压力。

针对居间个人承揽企业项目、自由职业者、个人与企业产生业务往来缺发票情况。可以申请自然人代开，即通过自然人在地方税收优惠政策园区的税务机关代开发票，在园区就可申请核定个税，按照0.3%-1%缴纳个人经营所得税，不需缴纳企业所得税、分红税，年可开500万的增值税普票给到主体公司抵扣利润降低企业所得税税负。自然人全程线上操作，提供业务合同以及身份信息即可，并出具完税凭证，企业和个人都不再单独申报个税。

针对企业没有做好纳税筹划，可以实行总部经济招商（注册形式招商），可以选择迁移注册地址，无需实体投资经营、无需企业实体入驻办公，基本无需负责人亲自到场办理，或是成立新公司，分公司的形式享受税收优惠政策，比如西部大开发政策、高新技术政策、双软政策、小微企业政策、自由贸易港&自由贸易区优惠政策等等，从而可以享受到15%、10%、5%、1%税率的企业所得税优惠政策。

总之，企业想要降低所得税税负成本，就要内外综合管控，内部完善财务管理制度，重视成本发票管理且落实到个人；对外则多了解财政税收优惠政策，做好税务筹划，充分享受各种减免退返税、核定征收、自然人代开等财政税收优惠政策，遵守财税法规，尽到基本的纳税义务，合理合法降低所得税税负成本，增加企业净利润和收益。

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