增值税专票怎么抵扣

更新时间: 2024.11.20 14:19 阅读:

发票一般就是指普票和专票,公司抵扣进项税额一般是使用增值税专用发票,但如果把所有专票都进行进项税额抵扣又是大错特错的。今天就来聊聊一些不可以用专票抵扣进项税额的情况。

首先我们要明确,什么是“进项税额”?

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,支付或者负担的增值税额。

其中有这四大类专票不可以抵扣进项税:

一、扣税凭证不合规

顾名思义,不合规的发票当然不能用于抵扣。取得的增值税扣税凭证一定要符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定。

小康整理了增值税扣税凭证范围,包括:增值税专用发票;海关进口增值税专用缴款书;农产品收购发票和农产品销售发票;增值税法律法规允许抵扣的其他扣税证;从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证。

二、非生产经营项目

用于简易计税方法计税项目,免征增值税项目,集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得从销项税额中抵扣进项税额!

其中涉及到的固定资产,无形资产,不动产仅指专用于上述项目的固定资产。无形资产,不动产发生兼用于上述项目的可以抵扣!

三、非正常损失项目

非正常损失项目指因管理不善,造成的货物被盗、丢失、霉烂变质;违反法律法规造成货物不动产被没收、销毁、拆除。

其范围包括:非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

四、购进的四项服务

贷款服务贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务这四项购进不可以抵扣进项税。

之前小康有发文简单说明过进项税抵扣注意事项,这次重新编写了详细文章分为普票抵扣和专票不可抵扣两文,大家可以收藏起来以便随时查看。

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