递延所得税用什么税率
因适用税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂
2024.11.21一、确认几个定义及公式
说到递延所得税需要明白以下几个定义:
1、递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产;
2、递延所得税产生的原因,是会计处理与税法规定上,所得税计算当期费用抵减上产生的暂时性差异,不包括永久性差异。
3、记住两个公式:
所得税费用 = 当期应交所得税 + 递延所得税费用
递延所得税费用 = △ 递延所得税负债 - △ 递延所得税资产
PS:其中所得税费用是一个会计概念,应交所得税是一个税法概念和实际操作对应纳税现金流出,递延所得税就是为调节这两者的差异而存在的概念
4、当期账面资产金额小于资产计税基础,或当期负债账面金额大于负债计税基础,而产生的确认为递延所得税资产,反之确认为递延所得税负债。
二、企业所得税一般核算原理
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业应于每一资产负债表日进行所得税核算,一般遵循以下程序:
第一,确定当期所得税。
第二,确定递延所得税。
第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;
第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;
第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;
第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;
第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。
第三,确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后,两者之和(或之差),即为利润表中的所得税费用。
三、常见资产项目的所得税分析:
常见负债项目的所得税分析:
除此之外,还有一些特殊情况分析:
因适用税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂
2024.11.21如何理解递延所得税本质原理?解答:递延所得税产生的原因,在于会计核算依照企业会计准则规定与缴纳所得税依据的税法存在差异,而且是暂时性差异。会计核算中,有两项基本原则,是递延所得税产生的主要原因,或者是
2024.11.22应交税费有余额,在借贷方都有可能.一般来说应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费.如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分.应交税费为负
2024.11.21来源:知乎 作者:Tanz 公认地,递延所得税是会计中最难以理解的内容之一。此时,尝试不使用任何专业会计语言,仅根据资产和负债最本源的定义,用最通俗的话帮你总结递延所得税资产和负债的概念,请先记住2个
2024.11.22产生递延所得税原因:是初始计量时,资产的账面价值和税务基础是一样的,只是因为后期核算时每期计入费用或者成本的金额不一致导致,这样导致会计上计算的所得税费用和税务上计算的应纳税的所得额有差异,为了调整两
2024.11.21