递延所得税用什么税率
因适用税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂
2024.11.21产生递延所得税原因:是初始计量时,资产的账面价值和税务基础是一样的,只是因为后期核算时每期计入费用或者成本的金额不一致导致,这样导致会计上计算的所得税费用和税务上计算的应纳税的所得额有差异,为了调整两者之间的差异产生了递延所得税资产/负债这两个科目,但这种差异只是暂时的,到最后资产的计税基础和账面价值又都成为0或者一个相同的金额。
以递延所得税资产为例:期末时资产账面小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,对应递延所得税资产,当期多缴税 后期少交税。
会计分录为:
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
理解:期末资产的账面<计税基础,
1. 说明当期的账面资产折旧或者摊销>税务,因此当期的会计利润<税务利润,所以会 计上的所得税费用就<应纳税额,递延所得税资产与所得税费用在相同方向,多交税,得出:所得税费用+递延所得税资产=应交税费-应交所得税.
2. 说明未来计税基础比账面可以多抵扣,未来少交税,即后期递延所得税资产在贷方(与应交税费-应交所得税相同方向,冲减该科目)
因适用税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂
2024.11.21这两天在做季度会计报表,在实务中我们是按照年度汇算的标准,对季度企业所得税进行处理的,这样子季报的数据就很真实的,在其中递延所得税的管理很好的反映了税金的数据,解决了税会差异给所得税费用和应交税费所得
2024.11.2102 暂时性差异暂时性差异又分为可抵扣暂时性差异,和应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异,代表今后的这些税金可以被抵扣,可以少交税,体现在现在是一项资产,确认为递延所得税资产。应纳税暂时性差异,代表今后
2024.11.21来源:知乎 作者:Tanz 公认地,递延所得税是会计中最难以理解的内容之一。此时,尝试不使用任何专业会计语言,仅根据资产和负债最本源的定义,用最通俗的话帮你总结递延所得税资产和负债的概念,请先记住2个
2024.11.22一、确认几个定义及公式说到递延所得税需要明白以下几个定义:1、递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产;2、递延所得税产生的原因,是会计处理与税法规定上,所得税计算当期费用抵减上产生
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